ВВЕДЕНИЕ. 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.. 7
1.1 Экономическая сущность финансового состояния организации. 7
1.2 Экономическая сущность финансовой устойчивости организации. 16
1.3 Методика расчета показателей финансового состояния и финансовой устойчивости организации. 24
1.4 Пути повышения финансовой устойчивости организации. 31
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПРОИЗВОДСТВЕННО-КОММЕРЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ «КМД». 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД». 35
2.2 Анализ бухгалтерского баланса ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД». 37
2.3 Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД». 46
2.4 Анализ рентабельности и деловой активности ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД». 51
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПРОИЗВОДСТВЕННО-КОММЕРЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ «КМД». 58
3.1 Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД». 58
3.2 Сдача в аренду неиспользованных помещений. 71
3.3 Увеличение прибыли от реализации продукции, работ, услуг ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД». 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 83
Под финансовым состоянием понимают способность организации осуществлять финансовую активность, выраженную в использовании и размещении финансовых ресурсов с учетом факторов, позволяющих оценить такие возможности. Другими словами это комплексное понятие, характеризующее реальную и потенциальную финансовую конкурентоспособность организации и отражающее наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Типовая классификация финансового состояния позволяет выделить два вида – устойчивое и неустойчивое [9].
Основная цель проведения анализа финансового состояния состоит в повышении эффективности деятельности субъектов хозяйствования за счет активации выявленных (скрытых) резервов повышения объемов финансовых ресурсов финансовая устойчивость организации – это состояние ее финансовых ресурсов, а также процесса их образования, распределения и потребления, в результате которого происходит процесс развития организации на базе увеличения экономического потенциала при поддержании стабильного уровня прибыли, степени платежеспособности, кредитоспособности и ликвидности в пределах приемлемого уровня риска.
В Республике Беларусь расчет коэффициентов платежеспособности утвержден на законодательном уровне и он регулируется Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 № 140/206 (ред. от 04.10.2017) «Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования».
В завершении первой главы рассмотрены мероприятия направленные на увеличение финансовой устойчивости организаций.
Далее будет проведен анализ финансового состояния ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД».
ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» является частной организацией по производству мебели, которая работает более 20 лет.
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ услуг ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» в 2019 году составляла 36 тыс. руб., в 2020 году организация получила убыток в размере 24 тыс. руб.
Данная динамика обусловлена снижением выручки, а также ростом управленческих расходов.
Чистая прибыль ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» в 2019 году составила 35 тыс. руб., в 2020 году организация получила убыток в размере 25 тыс. руб.
Таким образом можно сделать вывод, что в анализируемом периоде эффективность деятельности резко упала, данное положение обусловлено снижением объема производства ввиду снижения спроса, а также роста управленческих расходов.
В структуре активов ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» на протяжении всего анализируемого периода преобладают краткосрочные активы. В 2018 году удельный вес данной категории составил 55 %, в 2019 и 2020 году 57 %.
В структуре пассивов организации на протяжении всего периода преобладает собственный капитал. В 2018 году удельный вес данной категории составил 90 %, в 2019 году 93 % и 94 % в 2020 году.
Из проведенного анализа ликвидности баланса можно сделать вывод, что у ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» достаточно средств для покрытия своих обязательств. Баланс организации можно считать ликвидным, а организацию платежеспособной.
В анализируемом периоде все показатели рентабельности имеют негативную динамику. Это обусловлено снижением прибыли в организации.
Далее будут предложены рекомендации по повышению финансовой устойчивости и улучшению финансового состояния ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД».
В качестве первого мероприятия было предложено совершенствование системы управления дебиторской задолженностью, которая будет содержать в себя следующие направления:
1) использование всех возможных мер по минимизации дебиторской задолженности;
2) использование комплексного подхода по работе с дебиторами;
3) постоянная работа с дебиторами.
Благодаря данному мероприятию дебиторская задолженность сократится на 1,2 тыс. руб.
Также для ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» предложено использование факторинга. Снижение суммы расходов и потерь от своевременного поступления средств на счет составят 0,6 тыс. руб. в год. Как было выявлено в ходе анализа причиной убытков ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» помимо сокращения выручки является высокий уровень управленческих расходов. Поэтому было предложено сдать в субаренду 400 м2 неиспользуемых складских помещений. От реализации данного мероприятия организация получит прибыль в размере 34,68 тыс. руб. За счет полученной прибыли ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» может увеличить свои активы, что положительно отразится на ликвидности и финансовой устойчивости организации.
Для роста выручки и как следствии прибыли от реализации ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» предложено расширение клиентской базы посредством участия в тендерах.
Реализация всех предлагаемых мероприятий сократит управленческие расходы на 34, 68 тыс. руб., увеличит выручку от реализации на 87,8 тыс. руб., что принесет ООО «Производственно-коммерческая компания «КМД» дополнительную прибыль от реализации в размере 52,24 тыс. руб. За счет чего показатель рентабельности продаж увеличится на 17,03 п.п.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами после реализации данных мероприятий составит 1,19, что на 0,29 больше текущего значения. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами сократиться на 0,02 и составит 0,04.
Таким образом можно сделать вывод о рациональности данных мероприятий.
Список использованной литературы:
Короткевич, А. И. Финансы / учеб.-метод. комплекс // А. И. Короткевич, Д. В. Шпарун, Д. Ч.Табала. – Минск : БГУ, 2018. – 375 с. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. М. : Инфра-М, 2016. – 600 с. Крылов, С. И. Финансовый анализ : учеб. пособие / С. И. Крылов. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016. – 160 с. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. ‒ М. : ИНФРА-М, 2015. ‒ 345 с. Лупец, А. С. Экономика предприятия: учеб. комплекс / А. С. Лупец. – М. : Современная школа, 2017 – 429 с. Масилевич, Н. А. Финансовый менеджмент : учеб. пособие для студентов экономических специальностей вузов. – Минск : БГТУ, 2006. – 337 с. Артюшин, В. В. Финансовый анализ. Инструментарий практика : учеб. пособие / В. В. Артюшин. ‒ М. : Юнити-Дана, 2016. ‒ 120 с. Ковалев, В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (Основы балансоведения) : учеб. пособие. – М. : Инфра-М , 2014. – 348 с. Доманова, Д. А. Анализ системы критериев для определения финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] / Д. А. Доманова – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-sistemy-kriteriev-dlya-opredeleniya-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya ‒ Дата доступа: 20.11.2021. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности организации / М. С. Абрютина. – М. : Инфра-М, 2016. – 509 с. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 № 140/206 (ред. от 04.10.2017) "Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования" – Режим доступа: https://www.economy.gov.by/uploads/files/sanacija-i-bankrotstvo/Post-MF-ME-27-12-2011-N140-206.pdf ‒ Дата доступа: 25.11.2021. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ: Учебно-методическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.А. Козельцева ‒ М. : Экономический факультет МГУ имени М. В. Ломоносова, 2020. ‒ 200 с. Любушин, Н. П. Система показателей анализа финансового состояния организации и методы их определения [Электронный ресурс] / Н. П. Любушин Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-pokazateley-analiza-finansovogo-sostoyaniya-organizatsii-i-metody-ih-opredeleniya/viewer ‒ Дата доступа: 27.11.2021. Скамай, Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия : учебник / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 262 с. Бочаров, В. В. Финансовый анализ : учеб. пособие. – СПб. : Питер, 2004. – 240 с. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов/ Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф.‒ Электрон. текстовые данные. ‒ М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015.‒ 639 c. Макарьева, В. И. Анализ хозяйственной деятельности организации / Макарьева, В.И., Андреева. – М. : Финансы и статистика, 2004. – 262 с. Бланк, И. А. Словарь-справочник финансового менеджера. – К.: «Ника-Центр», 1998. – 480 с. Симоненко, И. А. Методические аспекты оценки финансовой устойчивости предприятия [Электронный ресурс] / И. А. Симоненко Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-aspekty-otsenki-finansovoy-ustoychivosti-predpriyatiya/viewer ‒ Дата доступа: 27.11.2021. Фирсова, А. А Финансы пособие для студентов специальности 1-27 01 01 «Экономика и организация производства» / А. А. Фирсова, И. А. Разумов. – Минск : БНТУ, 2014. –79 с. Колас, Б. Управление финансовой деятельностью организации. Проблемы, концепции и методы: учеб. пособие / Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. – М. : Финансы, ЮНИТИ, 2017. – 576 с. Горшкова, Т. В. Финансовая устойчивость деятельности организации: оценка и пути повышения [Электронный ресурс] / Т. В. Горшкова https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-ustoychivost-deyatelnosti-predpriyatiya-otsenka-i-puti-povysheniya/viewer ‒ Дата доступа: 27.11.2021. Кряквин, Е. Д. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия / Е. Д . Кряквин // Журнал Молодой ученый. – № 48. – 2019. – С. 59-62. Факторинг как форма рефинансирования дебиторской задолженности – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/faktoring-kak-forma-refinansirovaniya-debitorskoy-zadolzhennosti-selhoztovaroproizvoditeley/viewer – Дата доступа: 02.01.2022 Сравнительный анализ преимуществ факторинговой формы финансирования – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-preimuschestv-faktoringovoy-formy-finansirovaniya/viewer – Дата доступа: 02.01.2022 Уровень инфляции в Беларуси – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://myfin.by/wiki/term/inflyaciya – Дата доступа: 02.01.2022 Курс евро – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://myfin.by/currency/eur/novopolotsk – Дата доступа: 02.01.2022
