СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.. 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ.. 6
1.1 Сущность и классификация денежных потоков в организации. 6
1.2 Управление денежными потоками в организации, его цели и инструменты.. 16
1.3 Зарубежный опыт управления денежными потоками в организации. 24
2 ДИНАМИКА И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В КУП «БРЕСТСКИЙ ГОРОДСКОЙ ЦЕНТР ПЛАСТИЧЕСКОЙ ХИРУРГИИ И МЕДИЦИНСКОЙ КОСМЕТОЛОГИИ». 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия. 30
2.2 Состояние и проблемы управления денежными потоками в КУП «БГЦПХиМК» 38
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В КУП «БГЦПХИМК». 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 67
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчет о движении денежных средств медицинского центра за 2012 г. 70
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о движении денежных средств медицинского центра за 2013 г. 71
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Отчет о движении денежных средств медицинского центра за 2014 г. 72
Как видно из таблицы 2.10, уровень прилива денежного потока в 2012-2013 гг. находился на приемлемом уровне – 0,196 и 0,197 соответственно. Однако в 2014 г. значение коэффициента прилива снизилось до отрицательных значений. Аналогичную динамику продемонстрировал и коэффициент оседания денежного потока, что свидетельствует о несовершенстве управления денежными потоками в КУП «БГЦПХиМК». Также необходимо отметить отрицательные тенденции сокращения коэффициента достаточности средств и покрытия оттока средств – до 0,998 и 1,032 соответственно, что свидетельствует о снижении возможностей предприятия покрыть отток денежных средств. Следовательно, существует необходимость реализации мероприятий по восстановлению прилива денежных средств на предприятии.
Проведем анализ оборачиваемости и рентабельности денежных средств КУП «БГЦПХиМК» в таблице 2.11.
Таблица 2.11 — Показатели оборачиваемости и рентабельности денежных потоков КУП «БГЦПХиМК» в 2012-2014 гг.
|
Показатели |
По итогам 2012 г. |
По итогам 2013 г. |
По итогам 2014 г. |
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз |
17,00 |
20,85 |
25,56 |
|
Оборачиваемость в днях |
21,2 |
17,3 |
14,1 |
|
Рентабельность остатка денежных средств, % |
81,4 |
67,7 |
155,2 |
Примечание — Источник: собственная разработка.
Итак, уровень оборачиваемости денежных средств КУП «БГЦПХиМК» находится на достаточно высоком уровне. Так, значение коэффициента оборачиваемости денежных средств предприятия возросло с 17,00 в 2012 г. до 25,56 раз в 2014 г., что позволило ускорить период оборачиваемости в днях до 14,1 дня против 21,2 дня в 2012 г. Также следует отметить высокий уровень рентабельности остатка денежных средств по чистой прибыли: 155,2 % в 2014 г., что существенно превышает показатель 2012 г.
Основные проблемы управления денежными потоками в КУП «БГЦПХиМК» представлены на рисунке 2.5.
Список использованной литературы:
Абрамян, А.К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» / А.К. Абрамян // Молодой ученый. —— №1-1. — С.84-86. Акулич, В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. —— №3. — С.14-21. Балакова, Е.В. Оптимизация в системе управления денежными потоками предприятия / Е.В. Балакова // Известия ОГАУ. —— Т.2. — С.162-164. Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент: монография / Ю. Бригхэм. — СПб.: Питер, 2011. — 541 с. Володин, А.А. Управление денежными потоками / А.А. Володин // Вестник Государственного университета управления. —— Т.3. — №3. — С.86-89. Головач, О. Анализ платежеспособности предприятий в 2012 году в соответствии с новыми формами бухгалтерской отчетности / О. Головач // Бухгалтерский учет и анализ. —— №3. — С.18-23. Дербенева, Т.Д. Управление денежными потоками как элемент системы менеджмента / Т.Д. Дербенева // Сегодня и завтра Российской экономики. —— №53. — С.89-92. Ендовицкий, Л.А. Финансовый менеджмент: учебник / Л.А. Ендовицкий. — М.: Рид Групп, 2011. — 789 с. Ермолович, Л. Методика оценки платежеспособности по денежным потокам / Л. Ермолович // ФинансыУчетАудит. —— №2. — С.24-30. Жарков, А.В. Классификация денежных потоков коммерческих организаций / А.В. Жарков // Вестник ОрелГИЭТ. —— №1. — С.158-161. Ильин, В.В. Финансовый менеджмент: учебник / В.В. Ильин. — М.: Омега-Л, 2011. — 559 с. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент: учебник / Т.В. Кириченко. — М.: Дашков и К, 2013. — 482 с. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2011. — 1024 с. Козлова, И. Денежные потоки в парадигме современных корпоративных финансов / И. Козлова // РИСК. —— №4. — С.584-589. Ломакин, Н.И. Оптимизация денежных потоков организаций в современных условиях / Н.И. Ломакин // В мире научных открытий. — — №5. — С.209-218. Ломакин, Н.И. Теоретические аспекты управления денежными потоками в условиях рынка / Н.И. Ломакин // Сборник научных трудов Sworld. — — Т.12. — С.56-57. Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент: учебник / Д.В. Лысенко. — М.: Инфра-М, 2012. — 370 с. Маевская, Е.Б. Стратегический анализ и оценка денежных потоков коммерческих организаций: автореферат / Е.Б. Маевская. — М.: РАН, 2012. — 29 с. Панюкова, Е.В. Управление денежными потоками / Е.В. Панюкова // Вестник ТИУЭ. — — №4. — С.38-44. Пешехонов, А. Анализ денежных потоков / А. Пешехонов // РИСК. —— №2. — С.491-496. Покровский, Н.Ю. Совершенствование управления денежными потоками на предприятиях химической промышленности: автореферат / Н.Ю. Покровский. — Новгород: НГГУ, 2012. — 24 с. Русак, А.А. Институциональные аспекты управления денежными потоками предприятия / А.А. Русак // Экономика устойчивого развития. —— №6. — С.74-77. Самылин, А.И. Оценка денежных потоков и стоимости предприятия / А.И. Самылин // Бизнес в законе. —— №2. — С.264-266. Старостин, А.Ю. Методика регулирования денежных потоков / А.Ю. Старостин // Молодой ученый. —— №5. — С.222-224. Сугуняев, А.А. Развитие информационно-методического обеспечения анализа денежных потоков организации: автореферат / А.А. Сугуняев. — Воронеж: ВГУ, 2013. — 26 с. Сысо, Т.Н. Оперативное управление денежными потоками / Т.Н. Сысо // Вестник Омского университета. —— №2. — С.142-145. Тамбовцева, А.Р. Денежные потоки: классификация, отражение в отчетности / А.Р. Тамбовцева // Экономика железнодорожного транспорта. —— №11. — С.90. Уколова, С.А. Организация системного подхода к управлению денежными потоками организации / С.А. Уколова // Финансы и учет. —— №11. — С.23-26. Филькин, С.П. Управление денежными потоками как способ оздоровления организации в условиях кризиса / С.П. Филькин // Вестник Тамбовского университета. —— №1. — С.70-72. Финансы организаций: монография / под ред. Н.В. Колчиной. — М.: Инфра-М, 2009. — 383 с. Хахонова, Н.Н. Особенности организации эффективного управления денежными потоками / Н.Н. Хахонова // Сфера услуг, экономика, управление, право. — Киров, 2013. — С.64-77. Хромова, И.А. Управление денежными потоками / И.А. Хромова // Вестник Университета. —— №2. — С.42-44. Чараева, М.В. Управление денежными потоками организации на основе их классификации по функциональному признаку / М.В. Чараева // Финансы и кредит. —— №41. — С.36-41. Черниченко, Т.А. Оптимизация денежных потоков организации / Т.А. Черниченко // Экономический журнал. —— Т.1. — С.97-100. Черутова, О.В. Проблемы управления денежными потоками на предприятии / О.В. Черутова // Проблемы социально-экономического развития Сибири. —— №1. — С.88-91. Шайхутдинова, Н.А. Управление денежными потоками организации / Н.А. Шайхутдинова // Экономика и социум. —— №2. — С.3. Шевченко, И.В. Особенности оптимизации денежных потоков организации / И.В. Шевченко // Экономика. Теория и практика. —— №1. — С.26-31. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа / А.Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 381 с. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: учебник / Е.И. Шохин. — М.: КноРус, 2011. — 474 с. Шпигарь, М.Н. Совершенствование управления денежными потоками организации для повышения эффективности его деятельности / М.Н. Шпигарь // Вестник ТГУ. — — №11. — С.83-87.
