Фрагмент работы:

Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и денежных расчетов на предприятии.

Таким образом, в современных условиях денежные расчеты предприятия представляют собой важнейшее направление деятельности, обеспечивающее функционирование предприятия на рынке. Денежные расчеты могут проводиться в наличной и безналичной форме, однако проведение наличных расчетов существенно ограничено и на практике в денежных расчетах предприятий преобладают безналичные расчеты. Безналичные расчеты осуществляются предприятием через обслуживающий банк. Выбор обслуживающего банка ведется по таким критериям, как срок работы, величина собственного капитала, перечень услуг и пр. С банком заключается договор на открытие и обслуживание текущего счета в соответствии с законодательством.

Денежные расчеты предприятия могут классифицироваться по различным критериям. Так, в литературе выделяют следующие основные формы денежных расчетов, используемые современными предприятиями: расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями, расчеты требованиями-поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты инкассо. Также для анализа денежных расчетов предприятия может быть использован анализ денежных потоков, классифицируемых по направлениям, по масштабам хозяйственной деятельности, по видам деятельности предприятия, по методу исчисления и по иным критериям.

 

2 ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ООО «ВИПТЕКС»

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Виптекс»

 

ООО «Виптекс» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Основным видом деятельности ООО «Виптекс» является оптовая торговля мебельными тканями, а так же иные виды деятельности, предусмотренные Уставом торговой организации.

Основной целью деятельности ООО «Виптекс» является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли. Уставный фонд ООО «Виптекс» составляет 100 млн р. и сформирован полностью за счет денежных вкладов учредителя. Организационная структура ООО «Виптекс» представлена на рисунке 2.1.

....

В ООО «Виптекс» также увеличивается оборот денежных средств по финансовой деятельности. Так, в 2012 г. поступление денежных средств по данному виду деятельности составило 290 млн. руб., в 2013 г. уменьшилось на 3,4 %, в 2014 г. выросло более чем на 60 % до 460 млн. руб. Направленные денежные средства по финансовой деятельности в 2013 г. снизились на 3,3 % до 410 млн. руб., в 2014 г. увеличились на 34,8 % и достигли 930 млн. руб. Результат движения денежных средств по финансовой деятельности ООО «Виптекс» в анализируемом периоде был отрицательным и в 2014 г. составил 470 млн. руб., что оказывает негативное воздействие на чистый денежный поток.

Чистый денежный поток в ООО «Виптекс» в 2012 г. составил 39 млн. руб., в 2013 г. – 167 млн. руб., увеличившись за год более чем в четыре раза, в 2014 г. – 263 млн. руб., увеличившись за год на 57,5 %. Таким образом, имеет место противоречивая динамика денежных потоков ООО «Виптекс», что требует дальнейшего анализа.

...

Рассчитаем показатели рентабельности остатка, притока и оттока денежных средств в ООО «Виптекс». Данные приведены в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Показатели рентабельности денежных средств ООО «Виптекс» в 2012-2014 гг., %

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение, +/-
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
Рентабельность остатка денежных средств	225,0	205,5	150,9	-19,5	-54,6
Рентабельность притока денежных средств	0,67	0,31	0,46	-0,36	0,15
Рентабельность оттока денежных средств	0,68	0,32	0,47	-0,36	0,15

 

Как видно из таблицы 2.11, для ООО «Виптекс» характерен сравнительно высокий уровень рентабельности остатка денежных средств – 225 % по итогам 2012 г. и 150,9 % по итогам 2014 г. Несмотря на снижение в анализируемом периоде, значение данного показателя остается приемлемым. В то же время необходимо отметить негативную тенденцию снижения рентабельности притока и оттока денежных средств до незначительного уровня – 0,46 % и 0,47 % соответственно, что требует принятия мер по повышению эффективности денежных расчетов анализируемого предприятия.

Список использованной литературы:

Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь (утв. постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь от 29 марта 2011 г. №107). Инструкция об организации налично-денежного обращения в Республике Беларусь (утв. постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь от 30 марта 2011 г. №112). Абрамян А.К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. —— №1-1. — С.84-86. Акулич В.В. Оценка эффективности использования денежных потоков // Планово-экономический отдел. —— №3. — С.14-21. Анищенко Н.А. Как не допустить нарушения установленного порядка ведения кассовых операций // Главный Бухгалтер. – 2012. – №30. – С.8-9. Володин А.А. Управление денежными потоками // Вестник Государственного университета управления. —— Т.3. — №3. — С.86-89. Головач О. Анализ платежеспособности предприятий в 2012 году в соответствии с новыми формами бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет и анализ. —— №3. — С.18-23. Елисеева О.В. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. — 2013. — №8. — С.405-408. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. – М.: Современная школа, 2010. Жарков А.В. Классификация денежных потоков коммерческих организаций // Вестник ОрелГИЭТ. — — №1. — С.158-161. Ильин В.В. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Омега-Л, 2011. Кобзик Е.Г. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. — Минск: БГУ, 2012. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: Проспект, 2011. Кравцова Г.И., Кузьменко Г.С. Деньги, кредит, банки: учебник. — Минск: БГЭУ, 2012. Ломакин Н.И. Оптимизация денежных потоков организаций в современных условиях // В мире научных открытий. — 2012. — №5. — С.209-218. Ломакин Н.И. Теоретические аспекты управления денежными потоками в условиях рынка // Сборник научных трудов Sworld. — 2011. — Т.12. — С.56-57. Лысенко Д.В. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Инфра-М, 2012. Михайловская С.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. — Гродно: ГрГУ, 2013. Пешехонов А. Анализ денежных потоков // РИСК. — — №2. — С.491-496. Погодина И.В. Денежное обращение и расчеты. – Владимир: ВГПУ, 2007. Старостин А.Ю. Методика регулирования денежных потоков // Молодой ученый. — — №5. — С.222-224. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. — Минск: БГТУ, 2009. Товмасян Р.Э. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Вестник Адыгейского государственного университета. — 2009. — №2. — С.39-45. Филькин С.П. Управление денежными потоками как способ оздоровления организации в условиях кризиса // Вестник Тамбовского университета. — — №1. — С.70-72. Финансы организаций: монография / под ред. Н.В. Колчиной. — М.: Инфра-М, 2009. Хахонова Н.Н. Особенности организации эффективного управления денежными потоками // Сфера услуг, экономика, управление, право. — Киров, 2013. — С.64-77. Черутова О.В. Проблемы управления денежными потоками на предприятии // Проблемы социально-экономического развития Сибири. — — №1. — С.88-91. Шайхутдинова Н.А. Управление денежными потоками организации // Экономика и социум. — — №2. — С.3. Шевченко И.В. Особенности оптимизации денежных потоков организации // Экономика. Теория и практика. — — №1. — С.26-31. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: ИНФРА-М, 2010. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: КноРус, 2011. Шпигарь М.Н. Совершенствование управления денежными потоками организации для повышения эффективности его деятельности // Вестник ТГУ. — 2011. — №11. — С.83-87. Юдаев А.Ш. Национальная платежная система как инфраструктура, обеспечивающая денежные отношения в экономике // Бизнес. Образование. Право. — 2012. — №1. — С.162-165.

Цена сегодня: 70.00 бел.руб.

---

Вы находитесь на сайте как незарегистрированный пользователь.
Для покупки работы Вам необходимо заполнить все поля ниже: