Организация финансового планирования и прогнозирования в организации и перспективы его развития

Фрагмент работы:

В таблице 2.8 представлен анализ выполнения плана по ключевым показателям ООО «Стима» поквартально и нарастающим итогом за год. Развернутый анализ представлен в Приложении Е.

 

Таблица 2.8 – Оценка выполнения финансового плана ООО «Стима» на 2014 г.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (в отпуск. ценах)	93,1	92,6	98,1	90,7	93,5
Налоги и отчисления из выручки	91,3	92,1	97,4	93,1	93,4
Покупная стоимость продукции	91,1	94,9	95,2	94,7	94,1
Затраты на реализацию	101,1	95,6	107,1	101,8	101,2
Прибыль от реализации продукции	87,7	4,6	100,1	-133,5	6,6
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности	0,0	0,0	-141,1	0,0	-32,8
прибыль до налогообложения	83,9	4,4	89,6	-127,7	4,8
Налоги и отчисления из прибыли	82,7	4,1	86,6	-124,6	4,7
Чистая прибыль	84,1	4,5	90,3	-128,4	4,9

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

 

Таким образом, можно сделать вывод о том, что план по прибыли от реализации совпал с фактом только в третьем квартале 2014 г. – однако при этом выручка от реализации фактическая была на 1,9% меньше запланированной, а затраты на реализацию больше на 7,1% запланированных (то есть совпадение прибыли от реализации с планом является случайностью). В целом качество финансового плана можно охарактеризовать как невысокое – об этом свидетельствует выполнение плана по прибыли от реализации продукции за 2014 г. лишь на 6,6% (невыполнение на 93,4%) и выполнение плана по чистой прибыли на 4,9% (невыполнение на 95,1%). Основной причиной невыполнения плана являлось недовыполнение плана по выручке от реализации – на 6,5% - и перевыполнение плана по затратам на реализацию – на 1,2%.

Выводы по главе. В результате проведенного исследования анализа организации процесса финансового планирования в ООО «Стима» можно сделать выводы о том в исследуемой организации имеется определенная система финансового планирования, представленная субъектом планирования и документами финансового планирования. Субъектом финансового планирования является финансовый отдел, подчиняющийся напрямую финансовому директору. Важнейшим тактическим финансовым планом является бизнес-план.

В процессе анализа системы финансового планирования в ООО «Стима» были выявлены определенные недостатки системы финансового планирования в организации: во-первых, отсутствие финансовой стратегии, сформулированной и оформленной документально; во-вторых, отсутствие четко сформулированной финансовой политики в отношении дебиторской и кредиторской задолженности; в-третьих, отсутствие среди краткосрочных финансовых планов такого важного документа, как проектная балансовая ведомость. Также в организации отсутствует определенная методика распределения чистой прибыли предприятия, что приводит к искажению информации о текущем финансовом состоянии предприятия и затрудняет финансовое планирование.....

Список использованной литературы:

Алейник, С.В. Управление за рамками бюджетов: исследования западных специалистов // Экономический анализ: теория и практика, 2008, №15. – С. 25-29. Аносов, В. М. Финансовый менеджмент: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения. – Минск: БГЭУ, 2009. – 244 с. Аносов, В.М. Антикризисный финансовый менеджмент: Учеб.-метод. пособие/Кобринский Г.Е., Аносов В.М. – Минск: БГЭУ, 2009. – 200 с. Ансофф, И. Стратегический менеджмент. Классическое издание / И. Ансофф.– Санкт-Петербург: Питер, 2009.–344 с. Анущенкова, К.А., Анущенкова, В.Ю. Финансово-экономический анализ – М.: Дашков и Ко, 2009 – 404с. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656 с. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами – М.: Омега-Л, ООО «Эльга», 2011. – 768 с.  Бочаров, В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с. Бурмистрова, Л. М. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 240 с. Бурцев, В.В. Через бюджетирование к эффективному менеджменту // Финансовый менеджмент – №1 – 2005 – с. 25-41. Ван Хорн, Д., Вахович, Д. Основы финансового менеджмента – М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2008. – 1232 с. Волков, О.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 264 c. Гаджинский, А. М. Логистика: учебник для бакалавров / А. М. Гаджинский. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Кº», 2013. – 420 с. Гарифулин, А. Совершенствование системы планирования и бюджетирования предприятия // Справочник экономист» – №1 – 2011 .– С. 46-51. Герасимова, Е.Б. Эволюция теории анализа финансовой устойчивости организации / Е.Б. Герасимова // Наука и бизнес: пути развития. – 2012. – Т.10. - №4. – С.61-64. Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии: учебник для бакалавров / В. А. Горемыкин. – М.: Юрайт, 2013. – 698 с. Гражданский Кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-З [Электронный ресурс] // Режим доступа: levonevsky.org/bazaby11/
republic50/text018.htm Дата доступа: 15.03.2015. Елисеев, С. Главные инструменты управления финансовым результатом и оборотными активами компании // Финансовый директор – №10 (98) октябрь 2010 г. – С. 23-28. Ермолович, Л. Оценка финансового состояния организаций в Беларуси: методология и практика / Л. Ермолович // Финансы Учет Аудит. – 2009. – №1. – С.14-18. Ермолович, Л.Л., Сивчик, Л.Г., Толкач, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Минск: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2009. – 576 с. Ефимова, О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 351 с. Жилкина, А. Н. Управление финансами: финансовый анализ предприятия: учебник / А. Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2007. – 331 с. Задорожная, А. Н. Финансы организации (предприятия) : учеб. курс. – М. : Центр дистанц. образоват. технологий МИЭМП, 2010 [Электронный ресурс]. Режим доступа:  Дата доступа: 10.03.2015. Золотарев, С. Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования / С. Н. Золотарев // Финансы. – 2009. – №1. – С. 69-70. Ильин, А. И. Планирование на предприятии: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080103 «Национальная экономика / [А. И. Ильин]. – Минск: Новое знание ; М.: Инфра­М, 2011. ­ 667 с. Ильина, Л. И. Методика бюджетирования денежных потоков коммерческой организации / Л. И. Ильина, Н. В. Ружанская // Финансы и кредит. – 2011. - №40. – С. 7–14. Ионова, А. Ф. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А. Ф. Ионова. – М.: Проспект, 2010. – 582 с. Карасева, И.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. – М.: Омега-Л, 2006. – 335 с. Кобринский, Г.E., Бондарь, Т.E., Василевская, Т.И. Отраслевые финансы: Учебное пособие / Ред. Г.E. Ко- бринский. — Минск: БГЭУ, 2012. — 210 с. Ковалев, В. В. Курс финансового менеджмента: учебник / В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2011. – 478 с. Ковалев, В. В. Основы теории финансового менеджмента: учебно–практическое пособие / В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2009. – 533 с. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 1024 с. Ковалев, В.В., Ковалев, Вит. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие – М.: ТК Велби, Изд-во Пропект, 2006. – 432 с. Кокин, А.С. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для студентов вузов / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 511 с. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия : Проблемы,концепции и методы : Учеб. пособие /Б. Коласс ; Пер.с фр. Я. В. Соколов. – М. : Финансы : ЮНИТИ, 1997. – 576 с. Колчина, Н. В. Финансы предприятий / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. М. Бурмистрова; под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 384 с. Комплексный экономический анализ коммерческих организаций: Учебник / Под редакцией проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 264 с. Кузнецов, А. А. Бюджетирование как инструмент финансового планирования / А. А. Кузнецов // Управление корпоративными финансами. – 2011. - №2. –С. 104 – 111. Кузнецов, Б.Т. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие для студентов вузов / Б.Т. Кузнецов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 415 с. Лапуста, М. Г. Финансы фирмы : учеб. пособие / М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 316 с. Левковец, О.А. Анализ финансового состояния организации: от и до / О.А. Левковец // Вестник магистратуры. – 2012. - №4. – С.98-100. Липченко Н.В., Баловнева К.С., Быков В.М. Формирование кредитной политики предприятия нефтеперерабатывающей отрасли // Российское предпринимательство. – 2012 – № 09 (207). – c. 78-84 –  Литвак Б.Г. Стратегический менеджмент: Учебник для бакалавров / Б.Г. Литвак. – М.: Юрайт, 2013. – 507 c. Лихачева, О. Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия : учеб. пособие. – М.: Вузов. учеб., 2007. – 288 с. Лихачева, О. Н. Финансовое планирование на предприятии : учеб. пособие. – М.: Велби, 2007. – 264 с. Лобан, Л.А. Экономика предприятия: учеб. комплекс. / Л.А. Лобан, В.Т. Пыко. – Минск: Современная школа, 2011. – 432 с. Луценко, С.И. Влияние финансовой политики российских компаний на ее результирующие показатели // Финансовый менеджмент, 2013, №5. – С. 45-59. Маркова, В.Д. Стратегический менеджмент: понятия, концепции, инструменты принятия решений: Справочное пособие / В.Д. Маркова, С.А. Кузнецова. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 320 c. Основы финансового менеджмента: [перевод с английского] / Джеймс С. Ван Хорн, Джон М. Вахович, мл. – М.: Вильямс, 2010. – 1225 с. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 269 с. Панюшкин, С.С.Оценка эффективности системы внутрифирменного планирования на промышленных предприятиях // Российское предпринимательство. – 2006. – № 8 (80). – С. 17-22. Плотницкий, М.И. Финансы и кредит: учеб. пособие / Л.Г. Колпина, Г.И. Кравцова, В.Л. Тарасевич и др. – Минск: Книжный Дом, Мисанта, 2005. – 336 с. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 № 111 «Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. № 187» [Электронный ресурс] // Режим доступа: Дата доступа: 11.03.2015. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 № 140/206 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь от 7 февраля 2012 г. №8/24865. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 30 октября 2006 г. № 186 «Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год» [Электронный ресурс] // Режим доступа:  Дата доступа: 10.03.2015. Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №300 «Об утверждении Национального стандарта финансовой отчетности 1 «Представление финансовой отчетности» (НСФО 1)» [Электронный ресурс] // Режим доступа:  Дата доступа: 03.04.2015. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» Прогнозирование и планированиев условиях рынка [Текст] : учеб. пособие / Т. Н. Бабич [и др.]. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 336 с. Репин, В. В. Финансовое планирование и управленческий учет: проблемы внедрения // Финансовый менеджмент – 2008 – № 4. С. 35-40. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г. В. Савицкая. – Минск: РИГТО, 2012. – 367 с. Селезнева, Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 639 с. Семененко, А.С. Разработка мероприятий улучшения финансового состояния организаций / А.С. Семененко // Проблемы экономики. – 2012. – №1. – С.79-81. Сироткин, С.А. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник для студентов вузов / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 351 с. Стражев, В. И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В. И. Стражев — Минск: Выш. шк. 2008. — 527 с Тедеева, З. Б. Методы финансового планирования на предприятии / З. Б. Тедеева // Экономические науки. – 2009. - №9. – С. 269 - 272. Томпсон, А.А. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации для анализа / А.А. Томпсон, А.Д. Стрикленд; Пер. с англ. А.Р. Ганиева, Э.В. Кондукова. - М.: Вильямс, 2013. – 928 c. Трошин, А.Н. Разработка финансового плана // «Планово-экономический отдел», №8, 2012 г. – С. 38-46. Управление финансами с упражнениями : Пер. с фр. / Ж. Перар . – М. : Финансы и статистика, 1999 . – 356 с. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 527 с. Финансы предприятий [Текст] : учебное пособие / Н. Е. Заяц[и др.]; под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. И. Василевской. – Минск: Вышэйшая школа, 2005. – 528 с Фридман, А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. – 488 с. Халезин, В.Ю. Внедрение бюджетирования: взгляд с позиции финансового директора [Электронный ресурс]// Справочник экономиста, №7, 2012 г. Режим доступа:  Дата доступа: 19.02.2015. Хан, Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем. под ред. А.А. Турчака, М.Л. Лукашевича — М.: Финансы и статистика, 1997. — 800 с. Хелферт, Э. Техника финансового анализа – Спб.: Питер, 2003. — 640 с. Ходыревская, В.Н. Методика анализа и прогнозирования финансового состояния коммерческих организаций / В.Н. Ходыревская // Теоретические и прикладные вопросы экономики и сферы услуг. – 2012. – №7. – С.89-105. Хоуп Джерими, Фрейзер Робин. Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов: пер. с англ. Р.В. Кащеев. – М.: ООО «Вершина», 2005. – 256 с. Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 456 с. Шим Джай, К. Основы бюджетирования и больше. Справочник по составлению бюджетов: пер. с англ.; под общ. ред. В.А. Плотникова. – М.: Вершина, 2007. – 368 с. Юзвович, Л. И. Международный опыт внедрения бюджетирования, ориентированного на результат / Л. И. Юзвович // Финансы и кредит. – 2010. - №21. – С. 61 – 65.

Цена сегодня: 80.00 бел.руб.

---

Вы находитесь на сайте как незарегистрированный пользователь.
Для покупки работы Вам необходимо заполнить все поля ниже: