СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 5
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА БЫСТРОЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ 8
1.1 Экономическая сущность и функции денежных средств. 8
1.2 Законодательные основы и нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе. 12
1.3 Учет денежных средств на расчетном счете организации и его нормативно-правовое регулирование. 22
ГЛАВА 2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА СЧЕТАХ ЗАО «ПАТИО» 32
2.1 Экономическая характеристика ЗАО «Патио». 32
2.2 Учет денежных средств в кассе ЗАО «Патио». 38
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ЗАО «Патио». 50
ГЛАВА 3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ЗАО «ПАТИО» И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ... 60
3.1 Методология анализа денежных потоков. 60
3.2 Анализ денежных потоков ЗАО «Патио». 69
3.3 Пути оптимизации движения денежных средств ЗАО «Патио». 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 87
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 94
Для хранения денежных средств и операций по расчетам ЗАО «Патио» имеет текущие расчетные счета в белорусских рублях в ОАО «БПС-Сбербанк», в отделении ОАО «Приорбанк», в отделении ЗАО АКБ «Белросбанк». Данные счета позволяют осуществлять операции по погашению задолженности перед поставщиками, бюджетом, Фондом социальной защиты, а также получать деньги в кассу для расчетов с подотчетными лицами. Одновременно на расчетные счета поступает выручка по оказанным услугам. Около 70% всего оборота осуществляется по расчетному счету в ОАО «БПС-Сбербанк».
С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него денежных средств банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета (денежный чек, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, объявление на взнос наличными).
Бесспорный порядок списания средств с расчетного счета плательщика производится также на основании требования поставщика, в верхней части которого делается запись «Без акцепта». Такое требование может выставляться за коммунальные услуги, почтово-телеграфные расходы.
Платежное требование ЗАО «Патио» представлено в Приложении Р.
Согласно Указу Президента Республики Беларусь «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г. N 359 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 5 июля 2000 г. N 1/1403) с учетом всех изменений и дополнений, в Республике Беларусь установлена следующая очередность осуществления платежей с расчетных счетов (которой руководствуется ЗАО «Патио»)
