СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 4
1 Теоретические основы управления денежными потоками в торговой организации 7
1.1 Сущность и классификация денежных потоков. 7
1.2 Управление денежными потоками в торговле, его цели и инструменты.. 14
1.3 Зарубежный опыт управления денежными потоками. 24
2 Анализ управления денежными потоками в ООО «СмартШоп». 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СмартШоп». 31
2.2 Анализ финансового состояния ООО «СмартШоп». 39
2.3 Анализ денежных потоков организации, их динамики и качества. 46
3 Направления совершенствования управления денежными потоками в
ООО «СмартШоп». 53
3.1 Разработка политики управления денежными потоками. 53
3.2 Совершенствование управления дебиторской задолженностью в организации 60
Заключение. 71
Список использованных источников. 74
Приложение А . Классификация денежных потоков коммерческой
организации. 78
Приложение Б . Организационная структура управления ООО «СмартШоп». 79
Приложение В . Сведения отчетов о прибылях и убытках ООО «СмартШоп»
за 2014–2016 гг. 80
Приложение Г . Сведения бухгалтерского баланса ООО «СмартШоп»
за 2014–2016 гг. 81
Приложение Д . Сведения отчета о движении денежных средств
ООО «СмартШоп» за 2014–2016 гг. 83
Приложение Е . Анализ движения денежных потоков ООО «СмартШоп»
за 2014–2016 гг. 85
Приложение Ж . Исходные данные для расчета коэффициентов
использования денежных средств. 86
На основании проведенного анализа следует сделать следующие выводы. Общий результат движения денежных средств ООО «СмартШоп» в 2014 и 2015 гг. был отрицательным: в 2014 г. денежные средства организации уменьшились на 0,6 тыс. р., а в 2015 г. они уменьшились на 1,5 тыс. р. В 2016 г. сумма денежных средств на расчетном счете организации возросла на
5,3 тыс. р., что свидетельствует о позитивных изменениях в управлении денежными средствами организации. ООО «СмартШоп» смогло полностью погашать свои обязательства по текущей деятельности за счет превышения притоков над оттоками только в 2016 г. ¾ в 2014 г. уровень данного показателя составлял 99,9 % текущих платежей, а в 2015 г. уровень показателя составлял 99,8 %, то есть притока денежных средств было недостаточно для обеспечения расходов по текущей деятельности. Анализ эффективности использования денежных потоков показал следующее. В ООО «СмартШоп» в 2014 г. уровень рентабельности притока денежных средств составил 0,11 %, в 2015 г. он увеличился на 0,39 п.п. и составил 0,50 %, а в 2016 г. он снизился на 0,47 п.п. и составил 0,03 %. Уровень рентабельности остатка денежных средств в 2014 г. составил 36,36 %, в 2015 г. он увеличился на 381,0 п.п. и составил 417,4, а в 2016 г. он резко сократился ¾ на 407,6 п.п. и составил лишь 9,84 %, что представляет собой наименьший показатель за весь рассматриваемый период. Наилучших показателей эффективности использования денежных средств
ООО «СмартШоп» достигло в 2015 г., когда все показатели рентабельности были максимальными. В 2016 г. показатели эффективности использования денежных средств наихудшие, что свидетельствует о снижении эффективности работы организации в целом. В том числе в наибольшей степени на ухудшение эффективности использования денежных средств оказали такие факторы, как рост зарплатоемкости продаж, рост прочей расходоемкости продаж, снижение оборачиваемости оборотных активов, уменьшение коэффициента покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств, уменьшение генерирования чистого денежного потока привлеченными средствами...
Список использованной литературы:
Акимова, Е.В. Методы управления денежными потоками
Е.В. Акимова // Справочник экономиста. — 2016. — № 3 (153). — С. 14–21. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика, интерпретация / Л.А. Бернстайн; пер. с англ. / Е.И. Елисеева [и др.]; гл. ред.: Я.В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 422 с. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И.А. Бланк. — К: Ника–Центр, Эльга, 2009. – 496 с. Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров. — СПб.: К, 2010. — 368 с. Бригхем, Е. Основы финансового менеджмента / Е. Бригхем. — Москва: Проспект, 2015. — 1000 с. Быкова, Е.В. / Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Е.В. Быкова // Финансы. — 2000. — № 2. —
С. 56–59. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами / Дж. К. Ван Хорн: пер. с англ.; гл. ред.: Я.В. Соколов. — Киев: Финансы и статистика, 2012. —
800 с. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / Под ред. А.А. Володина. — Москва: ИНФРА-М, 2014. — 364 с. Годовая отчетность ООО «СмартШоп». Егорушкин, Е. Как не потратить лишнего, или Контроль выплат денежных средств с помощью Microsoft Excel / Е. Егорушкин // Финансовый директор. — 2015. — № 7. — С. 64–70. Ермолович, Л.Л. Методика оценки платежеспособности по денежным потокам / Л.Л. Ермолович // Финансы, учет и аудит. — — № 2. — С.24–28. Ермолович, Л.Л., Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: электронный учебно-методический комплекс для студентов специализации 1-25 01 08-03 03 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в промышленности» / Л.Л. Ермолович [Электронный ресурс] — Режим доступа: — Дата доступа: 10.03.2017. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / О.В. Ефимова [и др.]; под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. — Москва: ОМЕГА-Л, 2012. — 408 с. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. — Москва: Издательство ОМЕГА-Л, 2014. — 351 с. Жарков, А.В. Денежные потоки коммерческой организации: формирование, анализ и оценка эффективности: автореферат диссертации на соискание ученой степени к.э.н. / Жарков А.В. — Москва, 2012. — 24 с. Жук, А.В. Дебиторская задолженность: как вернуть свои деньги / А.В. Жук// Планово-экономический отдел. — 2016. — № 4 (192). — С. 53–60. Завадская, В., Лаптенок, Н. Проверяем контрагента / В. Завадская, Н. Лаптенок // Финансовый директор. — 2015. — № 10. — С. 47–48. и др.
