Введение. 5
1 Теоретические основы управления оборотными средствами на предприятии.. 7
1.1 Понятие оборотных средств. 7
1.2 Состав и структура оборотных средств. 14
1.3 Источники формирования оборотных средств. 19
1.4 Управление оборотными средствами. 25
2 Анализ управления оборотными средствами на КТУП «Полоцкая городская заготовительная контора». 35
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика КТУП «Полоцкая городская заготовительная контора». 35
2.2 Анализ использования оборотных средств на предприятии. 48
3 Мероприятия по улучшению управления оборотными средствами в КТУП «Полоцкая городская заготовительная контора». 56
3.1 Направления ускорения оборачиваемости производственных запасов организации 56
3.2 Совершенствование системы управления оборотными средствами на предприятии 60
Заключение. 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 76
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 80
Управление оборотным капиталом важно в решении ключевой проблемы финансового состояния: достижения оптимального соотношения между ростом рентабельности производства (максимизацией прибыли на вложенный капитал) и обеспечением устойчивой платёжеспособности. Исключительно важной задачей является обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования и поддержание рационального соотношения между собственным оборотным капиталом и заёмными ресурсами, направляемыми на пополнение оборотных средств.
Потребность в оборотных средствах прямо пропорциональна объёму производства и обратно пропорциональна скорости их обращения. Чем быстрее оборачиваются оборотные средства, тем меньше их требуется, и тем лучше они используются.
В 2013 году имеет место увеличение объема розничного и заготовительного товарооборота, причем темп роста розничного товарооборота составил 124,4%, а темп роста заготовительного товарооборота – 110,7%. В 2013 году рост среднемесячной заработной платы составил 167,9% или на 1520 тыс. рублей. В 2013 году выработка на одного среднесписочного работника увеличилась более чем в 1,1 раза. Среднегодовая стоимость основных производственных средств увеличилась на 21,1%, а среднегодовые остатки оборотных средств увеличились в 0,8 раза. Необходимо отметить, что произошло значительное увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует рациональность и интенсивность использования этих ресурсов в организации. Он демонстрирует, какой объем выручки от реализации продукции приходится на 1 руб. оборотных фондов, т.е. именно этот показатель нагляднее всего отражает отдачу, получаемую от оборотных средств. Выручка от реализации продукции, работ, услуг выросла по сравнению с 2012 годом на 0,4%. Однако, себестоимость реализованной продукции, работ, услуг выросла в 1,02 раза, затраты на рубль реализованной продукции в 2013 году составили 86,4, что на 1,5% больше уровня предыдущего года. Прибыль от реализации продукции, товаров, услуг уменьшилась на 84,2%. Однако в 2013 году наблюдается снижение рентабельности продаж и реализованной продукции.
3 Анализ, проведенный в работе, показал, что КТУП «Полоцкая городская заготовительная контора» имеет значительный размер дебиторской (1370 млнруб.), увеличивающийся к 2013 году.
Значительный размер дебиторской задолженности предприятия сдерживает финансовые потоки денежных средств за реализованную потребителям продукцию и оказанные услуги и тормозит дальнейший финансово-хозяйственный процесс. Следовательно, главной рекомендацией по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности для КТУП «Полоцкая городская заготовительная контора» является оптимизация размера дебиторской задолженности.
Для уменьшения размеров дебиторской задолженности предлагается использование факторинга.
Применение факторинга позволит предприятию м в значительной степени повысить оборачиваемость дебиторской задолженности и соответственно сократить сроки платежей. При этом при комиссии за факторинг в размере 20,55 млн руб. дебиторская задолженность предприятия сократится с 1370 млнруб. до 205,5 млнруб.
Для эффективного управления запасами можно также рекомендовать оптимизировать управление расходами КТУП «Полоцкая городская заготовительная контора». Управление расходами достигается за счет минимизации затрат, а именно за счет управления структурой и рационального использования материальных, трудовых, энергетических ресурсов, финансовых средств по всем видам деятельности.
Предлагаемая политика нормирования оборотных средств включает в себя:
Разработку и внедрение комплексной автоматизации по расчетам оптимальной величины нормативов оборотных средств. Научно обоснованное нормирование оптимальной величины запасов по каждому виду материальных ресурсов. Уточнение норм и нормативов оборотных средств при изменении технологии и организации производства, изменении цен, тарифов и др. показателей.
Рациональное и эффективное использование оборотных средств способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. В этих условиях предприятие своевременно и полностью выполняет свои расчетно-платежные обязательства, что позволяет успешно осуществлять коммерческую деятельность.
Список использованной литературы:
Артеменко, В.Г. Финансовый анализ/ В.Г.Артеменко, М.В. Беллендир. – М.: Дело и Сервис, 2009. –344с. Бельзецкий, А.И. Финансы и финансовый рынок: учеб.-метод. комплекс /А. И. Бельзецкий. - Минск: Изд-во МИУ, 2010. - 444с. Бизнес: толковый словарь;англ.-рус. – М.: ИНФРА–М, 2013. – 471 с. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента/ И.А.Бланк. - Т.1. – Киев: Ника-Центр, 2009. – 216 с. Блэк, Дж. Экономика: толковый словарь;англ.-рус./ Дж. Блэк. – М.: ИНФРА–М, 2013.– 312 с. Бутрин, А.Г. Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия / А.Г. Бутрин // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 3. – С. 52 – 57. Веретенникова, О.Б. Оценка эффективности использования оборотного капитала хозяйствующих субъектов / О.Б. Веретенникова, О.А.Лаенко// Управленец. – 2011. - № 11-12. – С. 52 - 55. Веретенникова, О.Б. Сущность оборотного капитала предприятия и его классификация/ О.Б. Веретенникова, О.А.Лаенко // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. – 2012. - № 2. – С. 178 – 183. Волонцевич, Е.Ф. Оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия и основные направления ее повышения / Е.Ф. Волонцевич. - М: ГКИ, 2009. – 40 с. Волков, О.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник/под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2010. – с. 231. Глазунов, М.И. Концепция собственных оборотных средств/ М.И, Глазунов // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - № 11. – С 61 – 67. Головачев, А.С. Экономика предприятия: учеб.-метод. комплекс / А.С. Головачев ; под ред. В.И. Кудашова. - Минск: Изд-во МИУ, 2010. – 346 с. Грачева, М.Е. Анализ собственных оборотных средств и рабочего капитала / М.Е. Грачева // Аудит и финансовый анализ. – 2011. - № 6. – С. 133 – 138. Грибоедова, И.А. Статистика в промышленности: учеб.-метод. комплекс / И.А. Грибоедова, Д.Ю. Бусыгин; под ред. И.А. Грибоедовой. - Минск: Изд-во МИУ, 2012. – 160с. Денисова, К.Г. Финансы организаций: учеб.-метод. комплекс / К.Г. Денисова, Т. И. Вуколова, А. В. Антонова. - Минск: Изд-во МИУ, 2011. - 152с. Дубина, А.П.Экономика предприятия: учеб.-метод. комплекс / А.П. Дубина. - Минск: МИУ, 2012. –312 с. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толка; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2009. – 576 с. Зимовец, А.В. Краткосрочная финансовая политика. Конспект лекций / А.В. Зимовец. - Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010. – 173 с. Злобина, Л.В. Резервы: их виды и источники формирования / Л.В. Злобина // Главный бухгалтер. - 2009. – № 23. – С. 5-11. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 235 с. Кожарский, В.В. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости / В.В. Кожарский // Планово-экономический отдел. - 2009. – С. 32. Кудашов, В.И. Экономика и управление инновациями: учеб.-метод. комплекс / В.И. Кудашов. - Минск: изд-во МИУ, 2010. - 172с. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий)/ М.Г. Лапуста, Т.Ю.Мазурина, Л.Г.Скамай – М.: Инфра-М, 2011. – 575 с. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.пособие для вузов. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова В.Г.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 196 с. Любушин, Н. П. Анализ финансового состояния организации: учеб.пособие / Н. П. Любушин. – Москва: Eksmoeducation: Эксмо, 2012. – 254 с. Радугин, А.А. Основы менеджмента:учеб.пособие для вузов. / Радугин А.А. – М.: Центр, 2007. Порядок формирования в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах в организациях: Постановлением №102 от 30.09.2011 утверждена Инструкция по бух.учету доходов и расходов. // БД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2014. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь, Министерства Экономики Республики Беларусь, Министерства Статистики и анализа Республики Беларусь "Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности" от 14.05.2005г. № 81/128/65. // БД «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2014. Ребрин, Ю.И. Основы экономики и управления производством. Конспект лекций / Ю.И. Ребрин. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010. - 145 с. Семенова, О.Ю. Подходы к эффективному управлению оборотными средствами предприятия / О.Ю. Семенова // Международный журнал экспериментального образования. – 2011. - № 8. – С. 280. Суша, Г.З. Планирование на предприятии: учеб.-метод. комплекс / Г.З.Суша. - 2-е изд. перераб. и доп. - Минск: Изд-во МИУ, 2010. - 244 с. Толпегина, О.А. Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / О.А.Толпегина, Н.А.Толпегина/– М.: Юрайт, 2013. – 672 с. Тютюкина, Е. Б. Финансы организаций (предприятий): учебник / Е.Б. Тютюкина. – Москва: Дашков и К°, 2011. – 539 с. Финансы: учебник / [Г. Б. Поляк и др.]. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 735 с. Яркина, Т.В. Основы экономики предприятия: учеб.пособие/ Т.В. Яркина. - М: Эксмо, 2008. - 78 с.
