№ операции

Содержание хозяйственных операций

Сумма, млн. ден. ед.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы

65 000

51

66

2

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности

4200

51

76

3

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторами

3600

76

51

4

Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику

30

71

50

5

Сдан в кассу инженером Ивановым И.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету

1

50

71

6

Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам:

от базы снабжения №2 топливо в количестве 15 т (10х15)

150

10/1

60

прочие материалы

22000

10/6

60

НДС по поступившим материалам (20%) (22150*20%)

4430

18

60

7

Поступили на предприятие по учетной цене:

от приборостроительного завода полуфабрикаты в количестве 6000 штук (3*6000)

18000

10/2

60

НДС по поступившим материалам (20%) (18000*20%)

3600

18

60

8

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов (16 счет)

5580

16

60

НДС по транспортным услугам (20%) (5580*20%)

1116

18

60

9

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов (16 счет)

2450

16

60

НДС по транспортным услугам (20%) (2450*20%)

490

18

60

10

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (с учетом НДС):

поставщикам за полуфабрикаты

23600

60

51

поставщикам за топливо

1416

60

51

транспортным организациям за доставку материалов

6584

60

51

транспортным организациям за доставку покупных полуфабрикатов

2891

60

51

поставщикам за прочие материалы

29500

60

51

11

Отпущены в основное производство:

Сталь листовая 50 т (50х45)

2250

20

10

топливо 250 т (10х250)

2500

20

10

полуфабрикаты 10000 шт. (3х10000)

30000

20

10

прочие материалы

20000

20

10

12

Отпущены прочие материалы:

во вспомогательные производства

21000

23

10

на нужды цеха

8392

25

10

на общехозяйственные расходы

5200

26

10

13

Вследствие физического износа ликвидируется станок:

списывается сумма ранее начисленной амортизации

3920

02

01

списывается остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств

360

91

01

оприходованы на склад материалы от ликвидации станка

110

10/1

91

за демонтаж оборудования начислена рабочим заработная плата

210

91

70

отчисления на социальное страхование (34%)

71

91

69

отчисления страховых платежей от несчастных случаев на производстве (0,6% от ФЗП)

1

91

76/2

списываются результаты от ликвидации станка(110-360-210-71-1 =  - 532)

532

99

91

14

Списываются отклонения по материалам, отпущенным:

в основное производство

2489

20

16

во вспомогательное производство

955

23

16

на нужды цеха

382

25

16

на общехозяйственные расходы

236

26

16

15

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

зданий и оборудования общепроизводственного назначения

2280

25

02

зданий и оборудования

общехозяйственного назначения

2100

26

02

16

Начислена заработная плата:

рабочим за изготовление продукции

2570

20

70

работникам вспомогательных производств

1198

23

70

персоналу цеха

1920

25

70

персоналу заводоуправления

2780

26

70

пособия по временной нетрудоспособности

544

69

70

17

Начислено органам социального страхования 34% от заработной платы:

рабочим за изготовление продукции

874

20

69

работникам вспомогательных производств

407

23

69

персоналу цеха

653

25

69

персоналу заводоуправления

945

26

69

18

Начислена сумма страховых платежей по обязательным видам страхования работников (0,6% от ФЗП)

рабочим за изготовление продукции

15

20

76

работникам вспомогательных производств

7

23

76

персоналу цеха

12

25

76

персоналу заводоуправления

17

26

76

19

Принят в эксплуатацию построенный объект основных средств

26000

01

08

20

По истечении полезного срока использования списаны нематериальные активы:

списывается сумма ранее начисленной амортизации

1190

05

04

списывается остаточная стоимость выбывающего объекта нематериальных активов

10

91

04

недоамортизированная часть стоимости оборудования списывается в убытки

10

99

91

21

Получена в банке и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда

5000

51

66

22

Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги (на сч.26) (411х20/120 = 69, 411 –69 = 342)

342

26

60

НДС (20%)

69

18

60

411

60

51

23

Начислена амортизация нематериальных активов за отчетный период (на сч. 26)

45

26

05

24

В конце месяца списываются на затраты по изготовлению продукции:

услуги цехов вспомогательных производств

23567

20

23

общепроизводственные расходы

13639

20

25

часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду

3220

20

97

25

В конце месяца списываются общехозяйственные расходы

11665

90

26

26

Произведены удержания из заработной платы работников организации:

подоходного налога

1253

70

68

суммы по исполнительным листам

338

70

76

27

Приобретены нематериальные активы (сч.76)

615

08

76

НДС по приобретенным нематериальным активам (20%) (615*20%)

123

18

76

28

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и материальной помощи работникам организации

12150

50

51

29

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (475150 +101124 -259580)

316694

43

20

Примечание: сумму фактической себестоимости по операции 29 определить, имея ввиду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяце составили 259580

30

Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (158008 + 316694-156000 =318702)

318702

90

43

Примечание: остаток готовой продукции на конец месяца

по фактической себестоимости

156000

31

С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления (коммерческие расходы)

8585

44

51

32

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции

7297

90

44

33

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию по отпускным ценам

184000

184000

51

62

62

90

34

Начислен НДС по реализованной продукции (184000*20/120)

30667

90

68

35

Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка

12000

66

51

36

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам

2406

76

51

37

Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции (184000-30667-318702-7297-11665)

184331

99

90/9

38

Выдана из кассы работникам предприятия:

заработная плата

7500

70

50

материальная помощь за счет фонда потребления

4500

70

50

39

Начислен налог на прибыль

2167

99

68

40

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам

7000

76

51

41

Принят НДС к зачету

16082

68

18

42

Перечислено с расчетного счета:

в бюджет

34342

68

51

в фонд социальной защиты населения

12494

69

51

43

Зачислена на счет депонентов не выданная в срок заработная плата

150

70

76

44

Невыплаченная заработная плата возвращается на расчетный счет в банк

150

51

50

ИТОГО

1 742 282

№ п/п

Наименование поставщиков

Сальдо на начало месяца (Кредит)

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца (Кредит)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

База снабжения №1

7549

7549

2

База снабжения №2

4193

1416

150

2927

3

Приборостроительный завод

7800

26491

20940

2249

4

Прочие

9770

36495

37137

10412

ИТОГО

29312

64402

58227

23137

№ п/п

Наименование мате-риалов

Ед. измерения

Цена

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

кол-во

сумма

Дебет

Кредит

кол

-во

сум-

ма

кол

-во

сум-

ма

кол

-во

сум-

ма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Топливо

т

10

1900

19000

15

150

250

2500

1665

16650

2

Прочие материалы

217392

22110

54592

184910

3

Сталь

т

45

1300

58500

50

2250

1295

56250

4

Полуфабрикаты

шт

3

80000

240000

6000

18000

10000

30000

76000

228000

ИТОГО

534892

40260

89342

485810

Показатели

Материалы по учетным ценам, млн. ден. ед.

Отклонения в стоимости материалов, млн. ден. ед.

Средний процент отклонений, %

Фактическая себестоимость материалов, млн. ден. ед.

Остаток на начало месяца

662892

23928

686820

Поступило за месяц

40150

8030

48180

Итого

703042

31958

4,546

735000

Израсходовано на производство:

1) основное

54750

2489

57239

2) вспомогательное

21000

955

21955

3) для нужд цеха

8392

382

8774

4) для нужд заводоуправления

5200

236

5436

Итого

89342

4062

93404

Остаток на конец месяца

613700

27896

641596