№ операции

Содержание хозяйственных операций

Сумма, млн. ден. ед.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы

50 000

51

66

2

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности

31 528

51

76

3

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторами

10 829

76

51

4

Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику

5

71

50

5

Сдан в кассу инженером Ивановым И.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету

2

50

71

6

Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам:

от тонкосуконного комбината ткань п/шерстяная в количестве 8000 м. (32х8000)

256000

10/1

60

прочие материалы

60400

10/6

60

НДС по поступившим материалам (20%) (316400*20%)

63280

18

60

7

Поступили на предприятие по учетной цене:

от кожгалантерейной фабрики полуфабрикаты в количестве 5600 штук (5*5600)

28000

10/2

60

НДС по поступившим материалам (20%) (28000*20%)

5600

18

60

8

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов (16 счет)

25300

16

60

НДС по транспортным услугам (20%) (25300*20%)

5060

18

60

9

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов (16 счет)

1800

16

60

НДС по транспортным услугам (20%) (1800*20%)

360

18

60

10

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (с учетом НДС):

поставщикам за материалы

40000

60

51

поставщикам за полуфабрикаты

15000

60

51

поставщикам за топливо

5000

60

51

транспортным организациям за доставку материалов

3800

60

51

транспортным организациям за доставку покупных полуфабрикатов

2000

60

51

поставщикам за прочие материалы

40000

60

51

11

Отпущены в основное производство:

ткань полушерстяная 4500 м

144000

20

10

топливо 90 т

900

20

10

полуфабрикаты 4800 шт.

24000

20

10

прочие материалы

137000

20

10

12

Отпущены прочие материалы:

во вспомогательные производства

19125

23

10

на нужды цеха

13160

25

10

на общехозяйственные расходы

12000

26

10

13

Вследствие физического износа ликвидируется станок:

списывается сумма ранее начисленной амортизации

17445

02

01

списывается остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств

55

91

01

оприходованы на склад материалы от ликвидации станка

100

10/1

91

за демонтаж оборудования начислена рабочим заработная плата

200

91

70

отчисления на социальное страхование (34%)

68

91

69

отчисления страховых платежей от несчастных случаев на производстве (0,6% от ФЗП)

1

91

76/2

списываются результаты от ликвидации станка(100-55-200-68-1 =  - 224)

224

99

91

14

Списываются отклонения по материалам, отпущенным:

в основное производство

20853

20

16

во вспомогательное производство

1304

23

16

на нужды цеха

897

25

16

на общехозяйственные расходы

818

26

16

15

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

зданий и оборудования общепроизводственного назначения

4572

25

02

зданий и оборудования

общехозяйственного назначения

3048

26

02

16

Начислена заработная плата:

рабочим за изготовление продукции

23400

20

70

работникам вспомогательных производств

12200

23

70

персоналу цеха

18600

25

70

персоналу заводоуправления

20100

26

70

пособия по временной нетрудоспособности

1900

69

70

17

Начислено органам социального страхования 34% от заработной платы:

рабочим за изготовление продукции

7956

20

69

работникам вспомогательных производств

4148

23

69

персоналу цеха

6324

25

69

персоналу заводоуправления

6834

26

69

18

Начислена сумма страховых платежей по обязательным видам страхования работников (0,6% от ФЗП)

рабочим за изготовление продукции

140

20

76

работникам вспомогательных производств

73

23

76

персоналу цеха

112

25

76

персоналу заводоуправления

121

26

76

19

Принят в эксплуатацию построенный объект основных средств

4987

01

08

20

По истечении полезного срока использования списаны нематериальные активы:

списывается сумма ранее начисленной амортизации

1500

05

04

списывается остаточная стоимость выбывающего объекта нематериальных активов

14

91

04

недоамортизированная часть стоимости оборудования списывается в убытки

14

99

91

21

Получена в банке и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда

200000

51

66

22

Оплачен счет за телефонные и почтовые услуги (на сч.26) (2100х20/120 = 350, 2100 – 350 = 1750)

1750

26

60

НДС (20%)

350

18

60

2100

60

51

23

Начислена амортизация нематериальных активов за отчетный период (на сч. 26)

455

26

05

24

В конце месяца списываются на затраты по изготовлению продукции:

услуги цехов вспомогательных производств

36850

20

23

общепроизводственные расходы

43665

20

25

часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду

2217

20

97

25

В конце месяца списываются общехозяйственные расходы

45126

90

26

26

Произведены удержания из заработной платы работников организации:

подоходного налога

11460

70

68

суммы по исполнительным листам

4280

70

76

27

Приобретены нематериальные активы (сч.76)

2000

08

76

НДС по приобретенным нематериальным активам (20%) (2000*20%)

400

18

76

28

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и материальной помощи работникам организации

87180

50

51

29

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (441033 +440981 -308100)

573914

43

20

Примечание: сумму фактической себестоимости по операции 29 определить, имея ввиду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяце составили 308100

30

Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (342189 + 573914-340000 = 576104)

576103

90

43

Примечание: остаток готовой продукции на конец месяцапо фактической себестоимости

340000

31

С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления (коммерческие расходы)

44500

44

51

32

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции

40050

90

44

33

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию по отпускным ценам

985000

985000

51

62

62

90

34

Начислен НДС по реализованной продукции (985000*20/120)

164167

90

68

35

Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка

300871

66

51

36

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам

3960

76

51

37

Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции (985000-164167-576103-40050-45126)

159554

90/9

99

38

Выдана из кассы работникам предприятия:

заработная плата

60100

70

50

материальная помощь за счет фонда потребления

26520

70

50

39

Начислен налог на прибыль

7052

99

68

40

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам

20000

76

51

41

Принят НДС к зачету

63033

68

18

42

Перечислено с расчетного счета:

в бюджет

107457

68

51

в фонд социальной защиты населения

20268

69

51

43

Зачислена на счет депонентов не выданная в срок заработная плата

560

70

76

44

Невыплаченная заработная плата возвращается на расчетный счет в банк

560

51

50

ИТОГО

5728659

№ п/п

Наименование поставщиков

Сальдо на начало месяца (Кредит)

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца (Кредит)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

База снабжения №2

10 000

10 000

2

Кожгалантерейная фабрика

27 060

17 000

35760

45820

3

Тонкосуконный комбинат

67 000

43800

337560

360760

4

Прочие

241 301

47100

74580

268781

ИТОГО

345 361

107900

447900

685361

№ п/п

Наименование мате-риалов

Ед. измерения

Цена

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

кол-во

сумма

Дебет

Кредит

кол

-во

сум-

ма

кол

-во

сум-

ма

кол

-во

сум-

ма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Топливо

т

10

200

2000

90

900

110

1100

2

Прочие материалы

151285

60500

181285

30500

3

Ткань

м

32

1800

57600

8000

256000

4500

144000

5300

169600

4

Полуфабрикаты

шт

5

3340

16700

5600

28000

4800

24000

4140

20700

ИТОГО

227585

344500

350185

221900

Показатели

Материалы по учетным ценам, млн. ден. ед.

Отклонения в стоимости материалов, млн. ден. ед.

Средний процент отклонений, %

Фактическая себестоимость материалов, млн. ден. ед.

Остаток на начало месяца

453767

27310

481077

Поступило за месяц

344400

27100

371 500

Итого

798167

54410

6,817

852577

Израсходовано на производство:

1) основное

305900

20853

326753

2) вспомогательное

19125

1304

20429

3) для нужд цеха

13160

897

14057

4) для нужд заводоуправления

12000

818

12818

Итого

350185

23872

374057

Остаток на конец месяца

447982

30538

478520