Бухгалтерский учет, анализ и контроль - Контрольная работа № 2

№ п/п

Наименование счетов и субсчетов

Шифр  (код)счета

Сумма на 1.04.16

Д-т

К-т

1

Основные средства

01

75 000 014

2

Амортизация основных средств

02

16 000 014

3

Уставный капитал

80

69 321 114

4

Прибыль отчетного года

99

5 700 014

5

Сырье и материалы

10/1

3 590 014

6

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

1 200 014

7

Готовая продукция

43

3 280 014

8

Расчеты по социальному страхованию

69

6 420 014

9

Основное производство

20

2 305 014

По изделию А-70%

1 613 509,8

По изделию Б-30%

691 504,2

10

Касса

50

6 014

11

Резервы предстоящих платежей

96

290 014

12

Расчетный счет

51

21 203 014

13

Валютный счет

52

204 814

14

Расчеты по краткосрочным кредитам

66/1.

2 800 014

15

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолжность)

71

9 414

16

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

2 400 014

17

Резервный капитал

82

500 014

18

Расчеты по налогам и сборам

68

2 950 014

19

Нераспределенная прибыль

84

3 900 014

20

Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолжность)

62

5 670 014

21

Расчеты с прочими кредиторами (Белгосстрах)

76

54 014

22

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал (дебиторская задолжность)

75

266 914

Итого

111 535 268

111 535 268

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, бел.р.

Д-т

К-т

1

Поступило 03.04.2016г. оборудование, не требующее монтажа, от иностранного учредителя в счет вклада в устав-ный капитал по экспертной оценке

75/1

08

80

75/1

16265634

2

Начислена амортизация основных средств:
-зданий и сооружений производственных цехов;
-зданий и сооружений фабрикоуправления.

25                           26

02.                      02.

170 014                                             90 014

3

Получена 05.04.2016г. от иностранного поставщика ткань.

Материалы приняты на склад по учетной стоимости.        
- НДС при ввозе материалов (по установленной ставке)

10

18

60         60

141 232              28 246 

4

Перечислено с валютного счета иностранному поставщику за материалы 07.04.2016г.

60

52

141079 

5

Отражены  курсовые разницы. (см. операции 3,4)

60

91/1

154

6

Поступили материалы от поставщиков по отпускным ценам без НДС.  НДС (по установленной ставке)

10

18

60         60

9 000 014                1 800 003

7

Отпущены материалы по учетной стоимости на:
-изготовление изделия «А»
-изготовление изделия «Б»
-для производственных нужд цехов
-для нужд фабрикоуправления

20(А)          20(Б)           25

26

10          10           10            10

                             5 000 014                3 000 014              190 014                100 014

8

Списаны отклонения в стоимости материалов в размере 10% от стоимости израсходованных материалов:
-на изготовление изделия «А»
-на изготовления изделия «Б»
-на нужды цехов
-на нужды фабрикоуправления

20(А)          20(Б)           25

26

10            10         10         10

500 001             300 001               19 001                  10 001

9

Начислена заработная плата:
рабочим основного производства за:
-изготовление изделия «А»
-изготовление изделия «Б»
-цеховому персоналу
-персоналу фабрикоуправления

20(А)         20(Б)         25

26

70            70           70         70

1 700 014                2 700 014                 1 170 014                  3 190 014

10

Произведены отчисления в Фонд социальной защиты по действующему нормативу от начисленной заработной платы

91/4

69

2 978 419

11

Произведены отчисления по обязательному страхованию в Белгосстрах от начисленной заработной платы по ставке 0,6%

91/4

76/2

52 560

12

Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию, потребленную для нужд фабрикоуправления на сумму, в том числе НДС (по установленной ставке)

26

18

60           60

1 600 014                 320 003

13

Акцептовано платежное требование Водоканала за воду, израсходованную для нужд цехов на сумму, в том числе НДС (по установленной ставке)

25

18

60            60

                         700014                 140003

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, бел.р.

Д-т

К-т

14

Оприходованы отходы производства, полученные от изготовления:
-изделия «А»
-изделия «Б»

28              28

20          20

10014                      8014

15

Списываются общепроизводственные (цеховые) затраты и распределяются между изделиями «А» и «Б» пропорционально заработной плате рабочих.

20(А)  20(Б)

25          25

868956                  1380102

16

Списываются общехозяйственные (управленческие) затраты.

90/5

26

4 990 057

17

Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной из производства продукции, если незавершенное произ-водство на конец месяца по изделиям равно остатку незавершенного производства на начало месяца.
Выпущено 1000 штук изделия А и 100 штук изделия Б.

43(А)   43(Б)

20(А)  20(Б)

8068985                   7380131

18

Отгружено со склада 600 штук изделия А и 50 изделий Б покупателям по себестоимости.

90/4(А) 90/4(Б)

43(А)   43(Б)

4841391                  3690066

19

Отражается выручка от реализации продукции с НДС.
Справка. Отпускная цена одного изделия:
                «А»-39 314 (без НДС).    
                «Б» - 12,14 Евро   

62(А)  62(Б)

90/1(А)  90/1(Б)

28306080              13476614

20

Отпущены со склада материалы, использованные на упаковку отгруженной продукции

44

10/4.

100 014

21

Принят авансовый отчет экспедитора по сбыту продук-ции.

44

60

30 014

22

Списываются на затраты по реализации коммерческие расходы в полной сумме.

90/6

44

130 028

23

Начислен НДС по реализованной продукции.

90/2

68/2

6 963 782

24

Выявлен и отражен в учете результат от реализации продукции.

90/11

99

21 167 370

25

Поступила на расчетный счет сумма от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам:
-от торговой фирмы «Весна» за изделие «А» в количестве 600 штук.

51

62

28 306 080

26

Поступила на валютный счет 22.04.2016г. сумма от покупателей за реализованную продукцию по договор-ным ценам:
-от торговой фирмы «Пассаж» за изделие «Б» в количестве 50 штук.                

52

62

13 476 614

27

В тот же день произведена обязательная продажа валюты в размере 30% от поступившей валютной  выручки.

57/3

52

4 042 984

28

Зачислена выручка на расчетный счет от продажи валюты.

51      90/10

90/7     57/3

4 042 984

29

Списана с расчетного счета комиссия банком за продажу валюты 0,2%.

90/10

51

8 086

30

Отражается финансовый результат от продажи валюты.

99

90/11

8 086

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, бел.р.

Д-т

К-т

31

Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы (сумму смотрите в балансе на начало месяца).

50

51

1 200 014

32

Выдана из кассы заработная плата.

70

50

1 000 014

33

Депонирована заработная плата.

70

76/5

200 000

36

Приобретены акции с оплатой с расчетного счета

06/1

51

50 014

37

Начислены дивиденды по акциям

76/4

91/1

2 501

38

Перечислено с расчетного счета:
-органам социального страхования
-задолженность по краткосрочному кредиту
- Белгосстраху

69          66/1

76/2

51             51             51

6420014                  2800014                    54014

39

Произведена переоценка валюты.

Отражена  курсовая разница.

91/4     91/4

52

62

2412                 172995

40

Списывается сальдо по счету 91 на финансовый результат

99

91/5

3 203 732

41

Начислен налог на прибыль (суммы определить)

99

68

4 258 002

42

Произведена реформация баланса

99

84

19 397 564

43

Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли в размере 10 %

84

82

1 939 756