Задача ...... 1
Литература ..... 15
Задача
ОДО “ФОРЕКС” занимается оптовой торговлей компьютерами. В штате состоит 5 человек: Рублев В.Р. – директор – оклад 5800000 рублей, двое детей до 18 лет
Москалева Р.О. – гл. бухгалтер, оклад 5200000 рублей, 1 ребенок до 18 лет
Пирожков О.Б. – зам директора, оклад 5000000 рублей, платит алименты на 2-х детей.
Кузовкин Б.Т. – менеджер, оклад 3500000 рублей, получает в БГЭУ первое высшее образование, оплатил за обучение 2500000 рублей.
Гусева Г.А. – секретарь-референт, оклад 2400000 рублей.
Остатки на 1 января:
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|
01 счет - 4750000 |
02 счет - 750000 |
|
04 счет – 480000 |
05 счет - 40000 |
|
18 счет – 138000 |
68 счет – 2500000 |
|
51 счет - 16860000 |
69 счет – 738000 |
|
71 счет – 170500 (Кузовкину Б.Т.) |
70 счет – 600000 |
|
|
76 счет - 20500 |
|
|
80 счет – 5500000 |
|
|
83 счет – 12250000 |
|
ИТОГО 22398500 рублей |
ИТОГО 22398500 рублей |
Журнал хозяйственных операций за январь
|
Да-та |
Документ |
Содержание хозяйственной операций |
Д |
К |
Сумма
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
3 |
выпис. банка, п/п |
Поступила предоплата под поставку товара от ОДО «Титаник» |
|
|
|
|
4 |
выписка банка, п/п |
Перечислено Минскавтозаправке за бензин |
|
|
650000 |
|
4 |
ТТН 000111 |
Поступили компьютеры от ОДО «Принт» 70 шт по цене без НДС 3000000 рублей Сумма НДС (ставка 20%) |
|
|
210000000
42000000 |
|
7 |
Договор, Акт-приемки |
Начислено УП «Ксерокс» за профилактические работы на ПЭВМ Сумма НДС (ставка 20%) |
|
|
800000
160000 |
|
8 |
Авансовый отчет №4 |
Командировочные расходы Кузовкина Б.Т. по норме |
|
|
150000 |
|
9 |
выписка банка, п/п |
Перечислено за товары ОДО «Принт» |
|
|
168000000 |
|
10 |
Приходный касс.ордер |
Получено от Кузовкина Б.Т. остаток подотчетных сумм |
|
|
? |
|
10 |
Расходный касс.ордер |
Сдан на расчетный счет остаток подотчетных сумм |
|
|
? |
|
10 |
ТТН 123456 |
Отпущены компьютеры 60 шт.в счет предоплаты ОДО «Титаник» по догов.ценам (оптовая надбавка см. по вариантам) |
|
|
? |
|
10 |
вып. банка, п/п |
Перечислен подоходный налог |
|
|
60000 |
|
10 |
вып. банка, п/п |
Перечислено в фонд соц.защиты |
|
|
738000 |
|
10 |
вып. банка, п/п |
Перечислено в Белгосстрах |
|
|
20500 |
|
11 |
ПКО № 1 |
Получено по чеку на зпл |
|
|
600000 |
|
11 |
вып. банка, п/п |
Перечислено банку за услуги |
|
|
18000 |
|
11 |
Пл вед №1 РКО №1 |
Выдана заработная плата за декабрь |
|
|
600000 |
|
15 |
Прих.кас.ордер |
Получено по чеку на хоз.расходы |
|
|
1000000 |
|
15 |
Расход.кас.ордер |
Выдано под отчет Гусевой на хоз.расходы |
|
|
1000000 |
|
17 |
Авансовый отчет |
Приобретены канцтовары Гусевой за счет подотчетных сумм на сумму без НДС Сумма НДС (ставка 20%) |
|
|
800000
160000 |
|
18 |
Прих.кас.ордер |
Получен остаток подотчетных сумм от Гусевой |
|
|
? |
|
18 |
Расх.кас.ордер |
Остаток подотчетных сумм сдан на расчетный счет |
|
|
? |
|
22 |
вып. банка, п/п |
Перечислены налоги за декабрь в бюджет |
|
|
2440000 |
|
31 |
Акт на списание мат-в |
Списана стоимость канцтоваров, выданных сотрудникам, стоимостью до 2-х базовых величин |
|
|
800000 |
|
31 |
МО №2 (из выписки банка) |
Зачислены проценты банка за хранение денежных ср-в |
|
|
45000 |
|
31 |
Прих.кас.ордер, акт комиссии |
Выявлены излишки денег в кассе при проведении инвентаризации |
|
|
590000 |
|
31 |
С/Ф №2 |
Получена счет-фактура РО «Белтелеком» за телефонные разговоры Сумма НДС |
|
|
2000000
400000 |
|
31 |
С/ф №20 |
Получен счет за аренду помещ. под офис Сумма НДС |
|
|
5000000 1000000 |
|
31 |
выписка банка, п/п |
Перечислено «Белтелеком» за телефонные разговоры |
|
|
2400000 |
|
31 |
Выписка банка, п/п |
Перечислено УП «Ксерокс» за профилактические работы на компьютере |
|
|
960000 |
|
31 |
Расчет. вед № 1 |
Начислена заработная плата за январь |
|
|
? |
|
31 |
Расчет. вед № 1 |
Удержан подох налог |
|
|
? |
|
31 |
Расчет. вед № 1 |
Удержано в пенсионный фонд |
|
|
? |
|
31 |
Расчет.вед.№ 1 |
Удержаны алименты |
|
|
? |
|
31 |
Расчетная ведомость № 1 |
Начислено в фонд социальной защиты населения |
|
|
? |
|
31 |
Расчет в Белгосстрах |
Начислено в Белгосстрах (% отчислений 0,5) |
|
|
? |
|
31
|
Распечатка с АЗС |
Заправлено бензином А-95 350 л по цене 8400 руб без НДС НДС по ставке 20% |
|
|
2940000
588000 |
|
31 |
Путевые листы |
Использовано бензина 300л |
|
|
? |
|
31 |
Расшиф к сч 01,02 |
Начислена амортизация основных средств |
|
|
125000 |
|
31 |
Расшиф к сч 04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
|
|
140000 |
|
31 |
Расшиф к сч44 |
Списание расходов по реализации |
|
|
? |
|
31 |
Расшиф к сч41 |
Списание покупной стоимости товара |
|
|
? |
|
31 |
Расчет налога |
Начислен НДС |
|
|
? |
|
31 |
Расшиф к сч90 |
Списывается финансовый результат от реализации товаров |
|
|
? |
|
31 |
Расшиф.к сч.91 |
Списание прочих доходов и расходов |
|
|
? |
|
31 |
Расчет налога |
Начислен налог на прибыль |
|
|
? |
|
31 |
Расш. К сч.18 |
Принят НДС в зачет уплаты в бюджет |
|
|
? |
Задание
Определить корреспонденцию счетов. Рассчитать отсутствующие суммы (расчет приложить к работе отдельно). Рассчитать заработную плату и начисления на нее, произвести необходимые удержания. Определить финансовый результат от реализации. Определить суммы по налогам и отчислениям. Открыть синтетические счета и рассчитать остатки на конец месяца. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Справочно.
% оптовой надбавки для формирования отпускной цены
Номер варианта соответствует номеру студента по списку в журнале группы
|
№ варианта |
% оптовой надбавки |
|
19 |
70 |
Решение
Журнал хозяйственных операций за январь
Да-та |
Документ |
Содержание хозяйственной операций |
Д |
К |
Сумма
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
3 |
выпис. банка, п/п |
Поступила предоплата под поставку товара от ОДО «Титаник» |
51 |
62 |
|
|
4 |
выписка банка, п/п |
Перечислено Минскавтозаправке за бензин |
60 |
51 |
650 000 |
........
|
Счет № 80 «Уставный капитал» |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер |
Номер корр. счета |
Сумма, руб. |
Номер |
Номер корр. счета |
Сумма, руб. |
|
операции |
операции |
||||
|
|
|
|
Сальдо начальное |
5500000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
0 |
Кредитовый оборот |
0 |
||
|
|
|
Сальдо конечное |
5 500 000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 83 «Добавочный капитал» |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Номер |
Номер корр. счета |
Сумма, руб. |
Номер |
Номер корр. счета |
Сумма, руб. |
|
операции |
операции |
||||
|
|
|
|
Сальдо начальное |
12250000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
0 |
Кредитовый оборот |
0 |
||
|
|
|
Сальдо конечное |
12 250 000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
Список использованной литературы:
Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов / П. Г. Пономаренко[и др.]; под общей редакцией П. Г. Пономаренко. - Минск: Выш. шк., 2013. - 543 с. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для учреждений образования ссо 3/ Под ред. П.Я. Папковской.- Минск: РИПО, 2013.- 379с. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / О. А. Левкович, И. Н. Тарасевич. – 7–е изд., перераб. И доп. – Минск.: Амалфея, 2011. – 768с. Бухгалтерский учет и налогообложение / А. Н. Сушкевич [и др.]; под общ. ред. А. Н. Сушкевич, В. Н. Сушкевич, О. М. Щурок. – Минск: Услуга, 2012. – 288с. Сушко, Т. И. Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности / Т. И. Сушко. – Минск: Вышэйшая школа, 2013. – 527с.
