СОДЕРЖАНИЕ
ЗАДАНИЕ 1. 3
ЗАДАНИЕ 2. 7
ЗАДАНИЕ 3. 9
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 12
ЗАДАНИЕ 1
Отчетным месяцем для исчисления налогов является январь.
Рассчитать налоги на заработную плату:
-подоходный налог;
-пенсионный фонд;
-взносы в ФСЗН (ставка 34%);
-взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ставка 0,6%).
Исходные данные представлены в таблице 1.
Таблица 1. Исходные данные для проведения расчетов
|
|
Иванов А.И. |
Петров Н.П. |
Сидоров Л.М. |
Тихонова Л.А. |
|
1.Сведения о работнике |
Штатник |
Штатник, 2 детей |
Штатник, инвалид 3 гр. |
Совместитель 3 детей |
|
2.Оклад |
1890 тыс. руб. |
2310 тыс. руб. |
3570 тыс. руб. |
1890 тыс. руб. |
|
3.Премия |
756 тыс. руб. |
1270,5 тыс. руб. |
1428 тыс. руб. |
850,5 тыс. руб. |
|
4.Доплата за работу в праздничные дни |
|
630 тыс. руб. |
|
|
|
5.Пособие по временной нетрудоспособности по заболеванию |
|
714 тыс. руб. |
525 тыс. руб. |
|
|
6.Компенсация за неиспользованный отпуск |
1680 тыс. руб. |
|
|
|
|
7.Доплата на удешевление питания |
504 тыс. руб. |
504 тыс. руб. |
504 тыс. руб. |
504 тыс. руб. |
|
8.Доплата на проездные билеты |
252 тыс. руб. |
252 тыс. руб. |
252 тыс. руб. |
252 тыс. руб. |
|
9.Доплата за профмастерство |
|
|
154 тыс. руб. |
|
|
10.Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
252 тыс. руб. |
252 тыс. руб. |
252 тыс. руб. |
|
|
11.Подарок к 45-летию за счет средств предприятия. |
|
|
4200 тыс. руб. |
|
|
12.Материальная помощь к общегосударственному празднику |
|
840 тыс. руб. |
|
|
ЗАДАНИЕ 2
Рассчитать налог на недвижимость. Налог определяется ежегодно исходя из наличия зданий сооружений, машино-мест по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений, незавершенных строительством на начало года, и установленной ставки налога. Сооружением признается объемная, плоскостная или линейная наземная, надземная или подземная строительная система, состоящая из несущих, а в отдельных случаях и ограждающих конструкций, предназначенных для выполнения различного вида производственных процессов, хранения имущества, временного пребывания людей, перемещения людей и (или) грузов. К сооружениям относятся передаточные устройства- устройства электропередачи и связи, трубопроводы и газопроводы, канализационные, водопроводные сети, илопроводы, цементопроводы и иные основные средства. На предприятии числятся следующие основные средства (таблица 2).
Таблица 2. Исходные средства для решения задания
|
Наименование основных средств |
Восстановительная стоимость |
Начисленная амортизация |
|
Здание |
420000 тыс. руб. |
21000 тыс. руб. |
|
Бетонное ограждение (забор) |
105000 тыс. руб. |
10500 тыс. руб. |
|
Машино-место |
7350 тыс. руб. |
1470 тыс. руб. |
|
Картина |
14700 тыс. руб. |
0 |
|
Компьютер |
7350 тыс. руб. |
735 тыс. руб.
|
|
Холодильное оборудование |
15750 тыс. руб. |
1575 тыс. руб. |
|
Структурированная кабельная сеть (линия связи + линия электропередач) |
44100 тыс. руб. |
15435 тыс. руб. |
|
Асфальтовая площадка |
21000 тыс. руб. |
2100 тыс. руб. |
ЗАДАНИЕ 3
В январе предприятие приобрело:
1.Основные средства производственного назначения на сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020 руб.
2.Товары для дальнейшей перепродажи:
-200 ежедневников на сумму 4 320 000 руб. в т.ч. НДС 720 000 руб.
-300 папок скоросшивателей на сумму 3 456 000 руб. в т.ч. НДС 576 000 руб.
-1600 ручек на сумму 23 040 000 руб. в т.ч. НДС 3 840 000 руб.
Оплатило:
1.За аренду офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.
2.За коммунальные услуги 858 360 руб. в т.ч. НДС 143 060 руб.
3.За услуги связи 308 040 руб. в т.ч. НДС 51 340 руб.
Было реализовано: 170 ежедневников с надбавкой 15 %, 189 папок с надбавкой 16 % и 1350 ручек с надбавкой 10 %.
На расчетный счет поступили:
- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)
- проценты банка 360000 руб.
- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 1200000 руб.
- выручка от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости. Сумма месячного износа 180 000 руб.
Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 5% от выручки с реализации товаров. Цену приобретения реализованных товаров необходимо добавить к затратам.
1.Рассчитать
- выручку, поступившую от реализации ежедневников
- выручку, поступившую от реализации папок
- выручку, поступившую от реализации ручек
ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2, где
ВР - выручка от реализации товара
Ц – цена приобретения единицы товара без НДС
Н – надбавка, реализующего товар предприятия
N – количество, реализуемого товара
2.Определить сумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.
3.Рассчитать налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (НДС входной).
Определить налог на добавленную стоимость от реализации (общий). Рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет. Определить валовую прибыль Рассчитать налог на прибыль.
Список использованной литературы:
Адаменкова, С.И. Налогообложение: теория и практика: учебное пособие / С.И. Адаменкова. – Минск: Регистр, 2014. – 495 с. Заяц, Н.Е. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.Е. Заяц. – Минск: БГЭУ, 2008. – 320 с. Киреева, Е.Ф. [и др.] Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. Е.Ф. Киреевой. – Минск: БГЭУ, 2012. – 478 с. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Особенная часть: Закон Респ. Беларусь от 29.12.2009 г. №71-З, в ред. Закона Респ. Беларусь от 30 декабря 2015 г. №343-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2016. – №2/2343.
