Задача 1. 3
Задача 2. 4
Задача 3. 7
Задачи 4. 8
Задача 5. 10
Задача 6. 11
Список литературы.. 13
Задача 1
Определить налог на добавленную стоимость, начисленный и к уплате на основе данных о работе предприятия за месяц.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма (тыс.руб) |
|
1 |
Организацией реализована произведенная готовая продукция (телевизоры ), по свободным отпускным ценам. |
1800950,0 |
|
2 |
Реализована готовая продукция(приборы медицинского назначения) |
97550,0 |
|
3 |
Реализована готовая продукция по регулируемым розничным ценам(ставка НДС 20%) |
61650,0 |
|
4 |
Реализована готовая продукция(продукция пчеловодства) по свободным отпускным ценам |
22750,0 |
|
5 |
Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается по ставке 20%. |
1150,0 |
|
6 |
Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается по ставке 10%. |
1050,0 |
|
7 |
Суммы НДС, уплаченные по приобретению основных средств, нематериальных активов, материалов и других материальных ресурсов, подлежащих вычету. |
287550,0 |
Решение:
...
Задача 2
Рассчитать сумму подоходного налога за год по каждому работнику и по предприятию по основной работе и по совместительству в другой организации. Определить сумму налога для перечисления в бюджет.
|
Кол-во детей |
Месяц |
Заработная плата по основной работе |
В том числе материальная помощь |
Оплата за обучение |
Пособие по временной нетрудоспособности |
Заработная плата по совместительству по договору с ПВТ |
|
1 |
Касперович В.А. |
2690 |
2050 |
|
2050 |
2650 |
|
3 |
Фирсов К.И. |
2750 |
2100 |
2050 |
2100 |
2760 |
|
2 |
Калякин Е.Г. |
3250 |
1920 |
|
|
2640 |
|
4 |
ТютьчевИ.И. |
3220 |
2010 |
2220 |
|
2450 |
|
2 |
ИрисовВ.В. |
2740 |
1950 |
|
2200 |
2660 |
|
- |
Подоляк К.В. |
4350 |
2130 |
|
|
|
|
3 |
Холопов П.С. |
5350 |
2200 |
2040 |
|
2260 |
|
4 |
Курганов П.А. |
3380 |
1970 |
|
2250 |
2460 |
|
2 |
Сидорович И.Г. |
4380 |
2000 |
|
|
2760 |
|
- |
Трифонов К.К. |
5080 |
2120 |
|
|
|
|
2 |
Терехов С.С. |
3180 |
2000 |
|
2450 |
2480 |
|
3 |
Свистунов А.Г. |
3080 |
2040 |
2320 |
|
2680 |
...
Задача 3
Рассчитать остаточную стоимость зданий и сооружений и стоимость сверхнормативного незавершенного строительства, облагаемых налогом на недвижимость и определить налог на недвижимость для уплаты за каждый квартал.
|
№ п/п |
Показатели |
За 1 квартал |
За 2 квартал |
За 3 квартал |
За 4 квартал |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Стоимость основных производственных фондов организации |
181600 |
181600 |
205400 |
207400 |
|
1.2 |
Стоимость производственных зданий и сооружений законсервированных в порядке, установленном СМ РБ |
33400 |
33400 |
33400 |
33400 |
|
1.3 |
Сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки |
43600 |
43600 |
43600 |
43600 |
|
1.4 |
Объекты введенные с 1 июля текущего года |
|
|
38800 |
38800 |
|
1.5 |
Стоимость незавершенного строительства, осуществляемого хозспособом |
28200 |
28200 |
33000 |
35000 |
|
2 |
Стоимость зданий и сооружений социально – культурного назначения местных Советов и организаций |
86500 |
86500 |
86500 |
86500 |
|
3 |
Доля амортизированной части зданий и сооружений (%): |
|
|
|
|
|
3.1 |
производственного назначения; |
30 |
32 |
34 |
36 |
|
3.2 |
социально-культурного назначения. |
40 |
41 |
42 |
43 |
Примечание. Удельный вес стоимости производственных зданий и сооружений в общей стоимости основных производственных фондов составляет 85 процентов
...
Задачи 4
Определить налог на добычу (изъятии) природных ресурсов.
Задача 1.Организация добывает камень строительный. Годовой лимит добычи камня строительного—9580м.куб. Фактически за год добыто—10180 м.куб.
Решение:
Ставки налога за добычу (изъятие) камня строительного ресурсов равна 3780 руб. за м.куб.
За превышение установленных лимитов (объемов) добычи (изъятия) природных ресурсов либо добычу (изъятие) природных ресурсов без установленных в соответствии с законодательством лимитов (объемов) налог за добычу (изъятие) природных ресурсов взимается в десятикратном размере установленной ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов.
Налог на добычу в пределах годового лимита: 9580*3780=36212400 руб.
Налог на добычу сверх лимита: (10180-9580)*3780*10=22680000руб.
Налог за добычу строительного камня равен: 58892400 руб.
Задание: исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов к уплате за каждый квартал и произвести перерасход за год.
Задача 2.Организация занимается строительством и ремонтом автомобильных дорог. Годовой лимит—1680 м.куб. Добыто за текущий год(м.куб.):
январь—240; февраль—300; март—380; апрель—280; май—380; июнь—350; июль—330; август—480; сентябрь—480; октябрь—280 ;ноябрь—280; декабрь—250.
Задание: исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов двумя методами.
Первый –за фактический объем за каждый квартал с пересчетом в конце года.
Второй—за годовой объем по лимиту не позднее20 апреля календарного года ,исходя из установленного годового лимита. Уплата налога осуществляется ежеквартально в размере одной четвертой исчисленной суммы налога за добычу (изъятие)природных ресурсов.
Решение:
...
Задача 5
Определить налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, хранение и захоронение отходов на основе данных о работе предприятия за месяц.
|
Показатели |
Всего |
Ставка налога за выбросы |
Ставка налога за захоронение |
Сумма экологического налога |
|
Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу |
|
|
|
75903623850 |
|
Азота диоксида, т |
220 |
4632300 |
|
1019106000 |
|
Озона, т |
230 |
154739690 |
|
35590128700 |
|
Свинца и его соединений,т |
220 |
154739690 |
|
34042731800 |
|
Бензола,т |
191 |
4632300 |
|
884769300 |
|
Сероводорода,т |
271 |
4632300 |
|
1255353300 |
|
Пыли древесной,т |
193 |
15313700 |
|
2955544100 |
|
Толуола,т |
212 |
15313700 |
|
менее 0,5 тонны в год; |
|
Аммиака,т |
197 |
760930 |
|
менее 0,5 тонны в год; |
|
Метана,т |
205 |
760930 |
|
155990650 |
|
Сброс сточных вод в недра,куб.м. |
187 |
|
36600 |
6844200 |
|
Захоронение неопасных отходов,т |
192 |
|
27130 |
5208960 |
|
Захоронение опасных отходов третьего класса,т |
189 |
|
690070 |
130423230 |
|
Хранение неопасных отходов,т |
197 |
|
5960 |
1174120 |
|
Хранение отходов первого класса опасности,т |
221 |
|
602300 |
133108300 |
|
Итого сумма экологического налога |
76180382660 |
|||
Задача 6
Определить налог на прибыль на основе данных о работе предприятия за месяц.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма (тыс.руб) |
|
1 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) основных средств и прочих активов с НДС |
3850580 |
|
2 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
3 |
Затраты на производство и сбыт товаров, продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов без налогов, относимых на себестоимость |
2250180 |
|
4 |
Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций |
830 |
|
5 |
Прибыль от дивидендов и приравненных к ним доходов. |
445 |
|
6 |
Прибыль ,освобождаемая от налогов |
660 |
|
7 |
Валовая прибыль( сумму определить) |
|
|
8 |
Уменьшение налога на прибыль по пониженным ставкам |
245 |
|
9 |
Налог на прибыль исчисленный для уплаты ( сумму определить) |
|
|
10 |
Налог на недвижимость |
240 |
|
11 |
Земельный налог |
200 |
|
12 |
Налог за загрязнение окружающей среды |
235 |
Решение:
...
Список использованной литературы:
Налоговый кодекс РБ от 19.12.2002 № 166-3.
