СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1 Теоретический базис анализа денежных средств. 6
1.1 Экономическая сущность и классификация и денежных средств (потоков) организации. 6
1.2 Значение, цели, задачи и источники информации для анализа. 13
1.3. Экономическая характеристика исследуемого предприятия. 16
2 Анализ денежных средств. 21
2.1. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности. 21
2.2. Анализ движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. 23
2.3 Анализ достаточности и сбалансированности денежных потоков. 26
2.4 Пути оптимизации среднего остатка денежных активов и платежного оборота организации. 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 36
Общество с ограниченной ответственностью «Шартэ» зарегистрировано Исполнительным комитетом Ленинского районного Совета депутатов г. Бреста в апреле 1995 года. Общество создано в целях извлечения прибыли и удовлетворения социальных и материальных участников и трудового коллектива. Предметом деятельности Общества является осуществление коммерческих операций по насыщению рынка Республики Беларусь товарами, продукцией, услугами.
Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ООО «Шартэ» позволил сделать вывод о том, что в 2017 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 388 559 тыс. руб. за счет оплаченной выручке от продаж товаров на 388 552 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 7 тыс. руб. Наибольший удельный вес в составе поступлений от текущей деятельности занимает выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг – около 100 %, как в 2016, так и в 2017 гг.
В 2017 году увеличился расход денежных средств по оплате поставщикам за товары, работы, услуги на 588 793 тыс. руб.; оплате труда на 5439 тыс. руб. и соответственно отчислений на социальные нужды на 27563 тыс. руб. Общее увеличение оттока денежных средств в анализируемом периоде по текущей деятельности составил 440 917 тыс. руб. Наибольший удельный вес в составе расходов по текущей деятельности занимает оплата товаров, работ, услуг. Так в 2017 году удельный вес по данным расходам составил 68,42 %, что на 21,49 п. п. больше, чем в предыдущем периоде.
Анализ движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности ООО «Шартэ» позволил сделать вывод о том, что в анализируемом периоде снижение расходов по инвестиционной деятельности на 55780 тыс. руб. произошло в основном за счет снижения расходов по предоставленным займам на 55830 тыс. руб. Поступления денежных средств по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, продажи ранее приобретенным ценным бумагам, получениям кредитов и займов.
Снижение поступления денежных средств от финансовой деятельности на ООО «ШАРТЭ» на 429 436 тыс. рублей произошло за счет снижения кредитного портфеля на эту же сумму. Поступления по финансовой деятельности ООО «ШАРТЭ» за 2016-2017 гг. складывается только за счет кредитных ресурсов.
Увеличение оттока денежных средств от финансовой деятельности на ООО «ШАРТЭ» на 349 154 тыс. рублей произошло за счет необходимости погашения кредитов и займов на эту же сумму. Расход денежных средств по финансовой деятельности ООО «ШАРТЭ» за 2016-2017 гг. складывается только за счет оплаты кредитов и займов.
Анализ достаточности и сбалансированности денежных потоков ООО «Шартэ» позволил сделать вывод о том, что чистый денежный поток с каждым годом увеличивается. Так в 2016 году составляет -83 000 тыс. руб., в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличился на 72 753,41 тыс. руб..
Коэффициент сбалансированности так же имеет тенденцию увеличения с каждым годом. В 2016 году данный коэффициент составляет 0,941, что свидетельствует о неплохом превышении поступления денежных средств над выбытием, а следовательно, о возможно эффективном использовании данного вида активов предприятия. В 2017 году этот коэффициент составил 0,995, что немного ниже по сравнению с 2016 годом на 0,054 п. п., но это также свидетельствует о сбалансированности денежных потоков в исследуемом периоде.
При недостатке денежных средств выплаты производились за счет ранее накопленного остатка денежных средств. Об этом свидетельствует коэффициент достаточности денежных средств, который составил в 2016 году 1,009, в 2017 году 1,001.
Коэффициент достаточности выручки отражает долю покрытия выплат за ее счет. В 2016 году выручка покрывала 13,2 % Коэффициент достаточности выручки для выплаты первоочередных платежей показывает долю покрытия за ее счет расходов по оплате труда, выплат по налогам и сборам, а также выплат по полученным кредитам и займам.
Коэффициент соотношения заемных и собственных источников формирования положительного денежного потока составлял в 2016 году - 0,0183, в 2017 году - 0,2688. Данный показатель указывает на то, что на 1 рубль поступления собственных средств в 2016 году приходилось 0,0183 рубля поступления заемных средств, в 2017 - 0,2688 рубля.
Путями оптимизации среднего остатка денежных активов и платежного оборота организации является разработка платежного календаря, в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (от 5 до 30-ти дней), а с другой - график предстоящих платежей (налогов, зарплаты, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним и т. д.).
Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.
Список использованной литературы:
Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В.Беспалов – М.: Инфра-М, 2012. – 320 с. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М.: КолосС, 2017. – 382 с. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / [В. И. Видяпин и др.]. – М.: Инфра-М, 2016. – 615 с. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368 с. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [Л. Л. Ермолович и др.]. – Минск: Современная школа, 2015. – 800 с. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Велби, 2016. – 420 c. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c. Басовский, Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 222 c. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2012. - 248 c. Кузнецов, С.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова, Л.К. Плотникова, С.И. Кузнецов. - М.: Форум, 2012. - 464 c. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 320 c. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c. Панков, Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учебное пособие / Д.А. Панков, Е.А. Головкова, Л.В. Пашковская. - Мн.: Нов. знание, 2016. - 631 c. и др.
