Введение. 5
1 Понятие, роль и значение финансового состояния организации. 6
1.1 Понятие и значение финансового состояния и финансовой устойчивости. 6
1.2 Показатели, характеризующие финансовое состояние организации. 9
1.3 Значение, цели, задачи и источники информации для анализа. 16
2 Анализ финансового состояния СООО «Ювелирный завод «Зорка». 19
2.1 Экспресс-оценка финансового состояния. 19
2.2 Анализ финансовой устойчивости. 24
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности. 27
3 Пути и резервы улучшения финансового состояния организации. 31
3.1 Пути улучшения финансового состояния организации. 31
3.2 Анализ резервов улучшения финансового состояния организации. 38
Заключение. 42
Список использованных источников. 44
Приложение А.. 46
Приложение Б 48
Факторинг выгоден и поставщику, и покупателю, и фактору. С его помощью поставщик может решить следующие задачи:
– увеличить объем продаж, число покупателей и конкурентоспособность, предоставив покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочку) под надежную гарантию, что решает проблему нехватки оборотных средств;
– получить кредит в размере до 90% от стоимости поставляемого товара независимо от срока его оплаты, что ускорит оборачиваемость средств;
– минимизировать коммерческие риски.
Покупатель может:
– получить товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3 месяцев);
– избежать риска получения некачественного товара;
– увеличить объем закупок;
– улучшить конкурентоспособность, ускорить оборачиваемость средств.
Главные экономические достоинства факторинга:
– повышение платежеспособности и рентабельности контрагентов;
– превращение дебиторской задолженности в денежные средства;
– возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков;
– независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;
– возможность расширения объемов оборота по товарным операциям;
– экономия собственного капитала;
– улучшение финансового планирования.
Значение факторинговых операций для СООО «Ювелирный завод «Зорка» состоит в том, что они сочетаются с кредитованием его оборотных средств, минимизируют потери от просрочки платежа, создают условия для нормальной производственной деятельности, а, следовательно, способствуют получению прибыли. Факторинговые операции способствуют ускорению расчётов, экономии оборотных средств предприятия, а также выполнению контрактов в международной торговле.
На предприятии величина дебиторской задолженности составляет 89207 млн.руб. по состоянию на 2011 г.
Предприятие может заключить факторинговый договор с фактор-компанией на следующих условиях:
- сумма факторинговой операции 30000 млн.руб.;
- аванс - 80 %, резерв - 20 %;
- комиссия фирмы - 4 %;
- ежемесячный процент отчислений за аванс - 2 % .
Тогда анализируемое предприятие, продавшее фактор-компании счета-фактуры, получит аванс в размере:
30000 - 0,2*30000 - 0,04*30000 - 0,02*30000 = 30000 - 6000 - 1200 - 600 =22200 млн.руб.
Резервная (оставшаяся) сумма уплачивается после погашения дебиторами всего долга. Учитывая, что у предприятия в конце 2011 г. сумма денежных средств составляла 21961 тысячи рублей, то можно сделать вывод, что за счёт проведения факторинга денежные средства составят 44161 млн.руб. (21961 + 22200).
Список использованной литературы:
Об утверждении Правил по проведению экспертизы финансового состояния и платежеспособность организаций, находящихся в процессе экономической несостоятельности (банкротства) и Правил по проведению экспертизы алана санации организаций, находящихся в процессе экономической несостоятельности (банкротства).: Постановление Министерства экономики Республики Беларусь №27 от 27.02.2004 / Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности.: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 № 81/128/65/ Нац.центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под общ. ред. В.И. Стражева. – Минск: Выш. шк., 2007. – 432 с. Гриценко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организаций / О.В. Гриценко // Экономика. Финансы. Управление. – 2010. – №1. – С.93-96. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / Л.Л. Ермолович. – Минск: Экоперспектива, 2011. – 576 с. Лебедева, С.Н., Казиначикова, Н.Л., Гаврилов, А.В. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие / C.Н. Лебедева, Н.Л. Казиначикова, А.В. Гаврилов. – Минск: Новое знание, 2006. – 240 с. Макарьева, В.И., Андреева, Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – Минск: Финансы и статистика, 2004. – 264 с. Панкевич, С. Оценка финансовой устойчивости организации / С. Панкевич // Планово-экономический отдел. – 2008. – № 10. – С.66-69. Русак, Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования / Н.А. Русак, В.А. Русак. – Минск: Выш. шк., 2006. – 327 с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – Минск: Новое знание, 2007. – 704 с. Толкачева, Е.Г. Методика прогнозного анализа финансовой устойчивости организации и принятие обоснованных управленческих решений / Е.Г. Толкачева // Бухгалтерский учет и анализ. – 2006. №8. – С.27-33. Толкачева, Е.Г. Показатели деловой активности и структуры капитала в анализе и оценке финансовой устойчивости организации / Е.Г. Толкачева // Бухгалтерский учет и анализ. 2006. – №8. – С.35-41. Толкачева, Е.Г. Показатели ликвидности и платежеспособности как основные критерии оценки финансовой устойчивости организации / Е.Г. Толкачева // Бухгалтерский учет и анализ. – №5. – С.25-31. Управление финансовой деятельностью организации: учеб. пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гаврилов. – Минск: Новое знание, 2006. – 240 с.
Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. – М.: Маркетинг, 2008. – 352 с.
