СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1 Экономическая сущность состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. 6
1.1 Сущность, состав и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности банка 6
1.2 Принципы, содержание и сроки составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. 9
1.3 Краткая экономическая характеристика банка. 12
2 Характеристика основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности банка 16
2.1 Подготовительные работы по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. Исправление ошибок, выявленных в бухгалтерском учете. 16
2.2 Содержание, оценка статей, порядок составления, представления и утверждения бухгалтерского баланса. 20
2.3 Отчет о прибылях и убытках: содержание, порядок составления и использования в управлении финансовой деятельностью банка. 25
2.4 Характеристика других форм бухгалтерской (финансовой) отчетности банка 27
2.5 Направления совершенствования содержания и состава бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 38
ПРИЛОЖЕНИЕ А Устав ЗАО «Абсолютбанк». 41
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс. 42
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчет о прибыли и убытках. 43
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Отчет об изменении капитала. 44
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Отчет о движении денежных средств. 45
Из данных таблицы 2.1 видно, что в структуре актива ЗАО «Абсолютбанк» на 01.01.2015г. произошло перераспределение активов и наибольший удельный вес занимают средства в банках 45,3% или 244711 млн. р. в абсолютном выражении, что на 208,402 млн. р. больше, чем на 01.01.2014г.
Средства на корреспондентских счетах размещены банком в иностранной валюте в банках Республики Беларусь, России, Австрии, Бельгии. Кредиты (краткосрочные) предоставлены банкам Республики Беларусь в белорусских рублях и отражены в бухгалтерском балансе за вычетом резервов на покрытие возможных убытков.
Удельный вес кредитов клиентам на 01.01.2015г. составляет 28,1%, однако можно отметить существенное снижение данного показателя. На 01.01.2015г. по сравнению с 01.01.2014г. снижение составило 42620 млн. рублей.
Увеличение итогов актива бухгалтерского баланса за 2014 годна 166824 млн. рублей свидетельствует об эффективной работе банка в целом.
Более наглядно структура актива бухгалтерского баланса ЗАО «Абсолютбанк» представлена на рис. 2.1
Рисунок 2.1 – Структура актива бухгалтерского баланса ЗАО «Абсолютбанк» за 2013-2014 годы, %
Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.1
Таким образом, благодаря эффективности, проводимой банком финансовой политики и правильно выработанной стратегии поведения на рынке банковских услуг, ЗАО «Абсолютбанк» стал универсальным коммерческим банком, имеющим широкую сеть клиентуры, предлагающим достаточно большой выбор банковских услуг и отвечающим по своим обязательствам. Результаты проведенных исследований показали, что кредитная организация динамично развивается и стремится к приумножению собственной прибыли.
В структуре обязательств банка также произошли существенные изменения. На основании бухгалтерского баланса (ПРИЛОЖНИЕ Б) рассмотрим структуру обязательств ЗАО "Абсолютбанк" (таблица 2.2)...
Список использованной литературы:
1 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25.10.2000 г., №441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13.07.2012 г., №416-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – Минск, 2000. –2/219.
2 Бухгалтерский учет в банках: учеб пособие / О.И. Шестак, Л. П. Бабаш, Л.П. Левченко. – 2-е изд., испр. – Минск: Выш. шк., 2013. – 528 с.
3 Быковская Е.В. Бухгалтерский учет в банках: ответы на экзаменац. вопр. / Е.В. Быковская. – 2-е изд., перераб и доп. – Минск: ТетраСистемс, 2009. -144 с.
4 Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности: учеб. пособие / Т.И. Сушко. – Минск: Вышэйшая школа, 2013. – 527 с.
5 Годовая финансовая отчетность (МСФО) за 2013 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Дата доступа: 09.09.2015.
6 Годовая финансовая отчетность (МСФО) за 2014 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Дата доступа: 09.09.2015.
7 Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013 №57-З// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – Минск, 2013. –2/2055.
8 Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.12.2013 №728// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2014г. – 8/28262.
9Инструкции о порядке применения плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 №506: (с изм. и доп. по состоянию на 03.12.2014 №738)// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2013г. – 8/27947.
10 Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 №507// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2011г. – 8/4483.
11Инструкция о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.01.2013 №19 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2013г. – 8/26912.
12Инструкция по формированию и предоставлению формы отчетности «Бухгалтерский баланс» банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 №740// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2013г. – 8/26804.
13Инструкция по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 05.12.2007 №367// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2007г. – 8/17685.
14 Инструкция по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.07.2014 №462// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2014г. – 8/29068.
15 Национальный стандарт финансовой отчетности 1 «Представление финансовой отчетности» (НСФО 1), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №300.
16 Национальный стандарт финансовой отчетности 7 «Отчет о движении денежных средств» (НСФО 7), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №296
17 Национальный стандарт финансовой отчетности 7 -F «Финансовые инструменты: раскрытие информацииs» (НСФО7-F), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 №197
18 Национальный стандарт финансовой отчетности 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки» (НСФО 8), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №298.
19 Национальный стандарт финансовой отчетности 21 «Влияние изменений валютных курсов » (НСФО 21), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №297.
20 Национальный стандарт финансовой отчетности 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (НСФО 39), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 №422.
21Об утверждении программы развития банковского сектора экономики РБ на 2006-2010 годы: Указ Президента Республики Беларусь , 15.01.2007 г., №27: в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2009г., № 241 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2007г. –1/8268.
22 Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Дата доступа: 09.09.2015.
23 Стратегия развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011-2015 годы: одобрена Правлением Нац. БанкаРесп. Беларусь 03.03.2011 г.№73
24 Стефанович Л.И. Реформирование системы бухгалтерского учета и отчетности в банках республики Беларусь: монография / Л.И. Стефанович. – Мн.: Изд. Центр БГУ, 2006. – 180 с.
25 Стефанович Л.И. Стратегия развития бухгалтерского учета и отчетности в банках в условиях глобализации международных рынков капитала: / монография / Л.И. Стефанович. – Мн.: Изд. Центр БГУ, 2011. – 327 с.
