Оглавление

Введение. 3

1.   Теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии. 4

1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия  4

1.2 Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия  9

2.   Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии ОАО «Технобанк». 18

2.1     Экономическая характеристика ОАО «Технобанк». 18

2.2     Анализ дебиторской задолженности банка. 22

2.3 Анализ кредиторской задолженности банка. 25

3.   Мероприятия по совершенствованию контроля и повышению эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности. 28

Заключение. 31

Список литературы.. 32

 

 



Фрагмент работы:

Введение

 

Актуальность темы обусловлена тем, что от контроля и эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженности зависит финансовое положение предприятия. Несвоевременная оплата дебиторами своих обязательств приводит к дефициту денежных средств в обороте предприятия, увеличивая потребность компании в оборотных активах для финансирования текущей деятельности и покрытия кредиторской задолженности, что дестабилизирует финансовое состояние компании. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения расчетных отношений между организацией, ее дебиторами и кредиторами. Своевременный и достаточный анализ, управление и контроль дебиторской и кредиторской задолженности компании позволяет избежать многих проблем, связанных с финансовой устойчивостью.

Поэтому неотъемлемым фактором повышения экономической эффективности деятельности предприятия является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Объектом исследования является открытое акционерное Общество «Технобанк» (ОАО «Технобанк»).

Предметом исследования – система управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО «Технобанк».

Целью работы является анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженности, поиск путей повышения экономической эффективности деятельности предприятия на примере ОАО «Технобанк».

 

 

 

1.    Теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

 

В настоящее время предприятия, которые осуществляют финансовые расчеты часто сталкиваются с возникновением задолженности, которая в свою очередь может быть как дебиторской, так и кредиторской.

Дебиторская задолженность (от лат. debitum - «долг, обязанность») – это совокупность долгов, которые были образованы в результате продажи услуг (товаров, работ) с отсрочкой оплаты и которые подлежат возврату предприятию от контрагентов [25, с. 78].

Также дебиторская задолженность представляет собой требования предприятия (организации) по отношению к другим предприятиям, или организациям на получение денег, оказание услуг или поставку товаров. В данном случае речь идет о процессной самой весомой части, которая и подразумевает всю очередность мероприятий по получению причитающихся компании денег.

Дебиторскую задолженность также можно рассматривать в следующих смыслах: в первую очередь, как средство погашения кредиторской задолженности, во вторую очередь, как часть продукции предприятия, которая продана покупателям, но еще не была оплачена, в третью очередь, это один из элементов оборотных активов предприятия, которые финансируются за счет заемных или собственных средств [24, с. 2].

Далее рассмотрим существующую терминологию по видам дебиторской задолженности предприятия.

 

В зависимости от характера образования задолженности различают неоправданную и нормальную дебиторскую задолженность.

Нормальная задолженность – это задолженность, связанная с нормальным ходом выполнения компанией своей производственной задачи, а также с действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность подотчетных лиц, отгруженные товары, по которым не наступил срок оплаты) [16, с. 1268].

Неоправданная задолженность – это задолженность, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, ослабления контроля компании над отпуском материальных ценностей.

В зависимости от срока различают краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность [11, с. 79-83].

Текущая дебиторская задолженность у предприятия возникает в процессе нормального операционного цикла и подлежит погашению, по истечению 12 месяцев от даты по составлению бухгалтерского баланса. Эта разновидность дебиторской задолженности предприятия отражается в составе оборотных средств организации.

Долгосрочная дебиторская задолженность, наоборот, не возникает в процессе нормального операционного цикла и будет погашена больше, чем через двенадцать месяцев с даты подведения бухгалтерского баланса.

Задолженность за оказанные услуги или проданные товары, которые не оплачены в установленный срок, представляет из себя просроченную дебиторскую задолженность.

Просроченная дебиторская задолженность также подразделяется на неистребованную и истребованную.

Истребованная задолженность – это по которой предприятие-кредитор, своевременно, а также в полном объеме выполнил все требующиеся на то меры по ее взысканию [8, с. 125].

Доказательством предпринятых действий могут быть: составление акта сверки текущей задолженности, предъявление претензий и судебный иск к дебитору, предложение по проведению взаиморасчетов и реструктуризации долга.

Неистребованная – это задолженность, по которой компания-кредитор не предприняло никаких документально подтвержденных мер по взысканию задолженности с дебитора

По обеспечению гарантией погашения дебиторская задолженность делится на: Обеспеченную; Необеспеченную. Классификация дебиторской задолженности по возможности взыскания, делит задолженность на следующие группы: Надежную; Сомнительную; Безнадежную [6, с. 369].

Надежная дебиторская задолженность – это задолженность в пределах срока, установленного договором, а также имеющая обеспечение в виде залога, неустойки, поручительства или независимой гарантии.

Сомнительная – это любая задолженность пред налогоплательщиками, не оплаченная в срок или, которая с высокой вероятностью не будет погашена в срок, установленный договором и немеющая залога, поручительства или независимой гарантии [1, с. 21].

Безнадежная дебиторская задолженность – это долги, по которым истек срок исковой давности (общий срок - 3 года с момента наступления), следует списывать внереализационные расходы, что уменьшает, в конечном счете, налогооблагаемую прибыль. Списывать безнадежную задолженность необходимо сразу по истечению срока исковой давности. Эта задолженность отражается в бухгалтерском балансе компании в течение 5 лет на специальном балансовом счете.

Далее рассмотрим понятие и классификацию кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность – это задолженность компании другим организациям, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам, а также собственным работникам, которая образовалась при расчетах за приобретенные материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по заработной плате.

Кредиторская задолженность представляет собой частично «встроенный» источник постоянного кредитования, размер которого связан с объемом хозяйственной деятельности компании, что относится к основной части кредиторской задолженности, которую называют устойчивыми пассивами.

Под кредиторской задолженностью понимается сумма долгов организации другим юридическим и физическим лицам [13, с. 25].

Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности – задолженность, образовавшаяся перед поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-производственные запасы, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства (в том числе зачетом), а также списана как невостребованная. [15, с. 22-24].



Список использованной литературы:

1.     Алексеенко А.С. Аналитические процедуры в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета. - 2017. - С. 369-374.

2.     Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 243 с.

3.     Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2016. - 432 c.

4.     Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА–М, 2016. – 400 с.

5.     Гарифуллина Г.Ф., Запольских Ю.А. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Экономика и социум. - 2016. - № 2. - С. 1233-1236.

6.     Гужавина Н.А., Кибенко В.А. Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. - 2017. - № 14. - С. 124-125.

7.     Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – СПб.: СПбГАСУ, 2017. – 155 с.

8.     Кирченко Т.В. Финансовый менеджмент. - М: «Дашков и К», 2016. - 484 с.

9.     Климова Н.В. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации // Финансовый вестник: Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2017. - № 7. - С. 22-24.

10.  Коваленко Е.В., Зорина С.И. К вопросу об управлении дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятиях // Экономика и социум. - 2017. № 7. - С. 1268-1270.

11. Колб Р.В. Финансовый менеджмент. - М.: Финпресс, 2015. - 494 с.

12.  Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: Проспект, 2014. – 263 с.

13.   Макрушина Л.С. Система управления кредиторской и дебиторской задолженностью как инструмент управления продажами // Экономика и управление в современных условиях. - 2017. - №4. - С. 234-236.

14.   Малкова О.А. Управление дебиторской задолженностью (как создать эффективную систему учета, анализа и контроля долгов // Главная книга. – 2014. - No3. – С. 3-5.

и др.


Цена сегодня: 28.00 бел.руб.

Вы находитесь на сайте как незарегистрированный пользователь.
Для покупки работы Вам необходимо авторизоваться на сайте через социальную сеть
Либо Вы может заполнить все поля ниже, тогда кабинет пользователя будет создан автоматически
Ваше имя :
Придумайте логин :
Ваш e-mail :
Ваш телефон :
Параметры выбора
Дисциплина
Вид работ
Цена
от 
до 
Год сдачи
от 
до 
Минимальный балл
Страниц не менее
Слова в названии
Слова в описании


ИП Глухов Руслан Алексеевич, Свид-во о гос. рег. № 190616554 от от 07.04.2005 г., Мингорисполком.
Юр. адрес: 220020, Республика Беларусь, г. Минск, пр-т Победителей, 125-185

Megabank.by - Купить дипломную работу в Минске

Разработка сайта 3D.BY

Оставьте свои данные и мы перезвоним!