Денежные потоки акционерной компании, их характеристика и методы оценки

Фрагмент работы:

Методы построения денежного потока: прямой и косвенный.

При использовании плана денежного потока прямым методом суммируются данные о предполагаемой выручке и вычитаются все планируемые денежные затраты.

Основой прямого метода расчета является отражение итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за определенный период. При этом операции группируются в зависимости от вида деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой).

Необходимые для проведения расчета данные находятся в формах бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерском балансе» и «Отчете о движении денежных средств».

С помощью прямого метода расчета денежного потока оценивается платежеспособность компании, а также осуществляется оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. Если анализировать компанию в долгосрочной перспективе, то можно посредством прямого метода расчета денежного потока оценить уровень ликвидности активов. Прямой метод может также применяться для контролирования процесса формирования выручки от продажи продукции (товаров, услуг) и выводов относительно достаточности денежных средств для платежей по финансовым обязательствам, если речь идет об оперативном управлении финансами.

...

Анализ проводится по данным бухгалтерской отчетности ЗАО «Торговый Дом», деятельность которого осуществляется в торговле.

Основными  видами деятельности ЗАО «Торговый Дом»» являются (согласно ОКЭД):

- розничная торговля непродовольственными товарами (прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах код ОКЭД 52120);

- оптовая торговля непродовольственными товарами (неспециализированная оптовая торговля непродовольственными товарами; код ОКЭД 51909);

- сдача внаем собственного недвижимого имущества (код ОКЭД 70200).

Основной целью торговой организации является извлечение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива предприятия и интересов учредителей (держателей акций).

Анализ денежного потока начнем с предварительной оценки динамики и доли денежных средств в составе краткосрочных и совокупных активов компании по данным бухгалтерского баланса.

 

Таблица 2.1 – Динамика денежных средств ЗАО «Торговый Дом»

Наименование показателя	На 31.12.2015		На 31.12.2016		Изменение
	тыс. руб.	удельный вес денежных средств, %	тыс. руб.	удельный вес денежных средств, %	тыс. руб.	уд. веса, п.п
Денежные средства	...	...	...	...	...
Краткосрочные активы
Совокупные активы (баланс)

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных приложения Б

Список использованной литературы:

Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко. – Москва: ДИС. – 2014. – 689 с. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – Москва: Финансы и статистика, 2013. – 208 с. Барулин, С.В. Финансы: учебник / С.В. Барулин. – Москва: Кнорус, 2014. – 640 с. Бонхем, А. Финансы: пер.с англ. А.Бонхем, К.Лингдон, науч.ред. перевода и авт. предисл. К.В. Садченко. – Москва: Дело и Сервис, 2014. – 224 с. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: учеб. / В.В. Бочаров. – Санкт-Петербург: Питер, 2014. – 240 с. Бугаев, А.В. Концептуальная основа (доктрина) для подготовки и представления финансовой отчетности в Республике Беларусь: Научное издание. / А.В. Бугаев. – Минск: УО «БГУ», 2009. – 126 с. Бугаев, А.В. Секреты финансовой отчетности в формате МСФО: Научное издание / А.В. Бугаев. – Минск: УО «БГУ», 2017. – 124 с. Бугаев, А.В. Финансовый коэффициентный анализ: Научное издание. / А.В. Бугаев. – Минск: УО «БГУ», 2015. – 150 с. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебн. пособие / Л.М. Бурмистрова. – Москва: ИНФРА-М, 2016. – 240 с. Володин, А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. A.A. Володина. – Москва: ИИФРА-М, 2012. – 510 с.  Всего: 28 источников

Цена сегодня: 30.00 бел.руб.

---

Вы находитесь на сайте как незарегистрированный пользователь.
Для покупки работы Вам необходимо заполнить все поля ниже: