Введение. 4
1 Экономическая сущность состав и содержание годовой и промежуточной финансовой отчетности банка. 7
1.1 Сущность, состав и классификация отчетности банков. 7
1.2 Состав содержание и сроки предоставления промежуточной отчетности банка 11
1.3 Принципы, содержание и сроки составления и предоставления годовой финансовой отчетности банка. 13
2 Характеристика основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности банка 17
2.1 Подготовительные работы по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. Исправление ошибок, выявленных в бухгалтерском учете. 17
2.2 Содержание, оценка статей, порядок составления, представления и утверждения бухгалтерского баланса. 19
2.3 Отчет о прибылях и убытках: содержание, порядок составления и использования в управлении финансовой деятельностью банка. 24
2.4 Характеристика других форм бухгалтерской (финансовой) отчетности банка 27
3 Направления совершенствования бухгалтерской (финансовой) отчетности банка 31
3.1 Направления совершенствования содержания и состава бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. 31
Заключение. 34
Список использованных источников. 37
Приложение А Отчет о финансовом положении ЗАО «Альфа-Банк». 40
Приложение Б Отчет о совокупном доходе. 41
Приложение В Отчет об изменениях в капитале. 42
Приложение Г Отчет о движении денежных средств. 43
2 Характеристика основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности банка
2.1 Подготовительные работы по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности банка.
В целях своевременного и качественного составления годовой финансовой отчетности банки проводят в конце отчетного года следующую подготовительную работу:
производят сверку аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;
.......
Если статьи доходов и расходов являются существенными, их характер и величина в обязательном порядке должны раскрываться отдельно.
В консолидированный отчет о прибыли и убытках дополнительно включается информация о прибыли (убытке) головной организации и прибыли (убытке), относящейся к доле неконтролирующих акционеров (прибыль или убыток неконтролирующих акционеров).
Показатели отчета о совокупном доходе ЗАО "Альфа-Банк" (ПРИЛОЖЕНИЕ Б) рассмотрим в таблице 2.3.
...
По состоянию на 31 декабря 2015 и 2014 гг. денежные средства и их эквиваленты включали остатки в размере 1,088,927 млн. руб. (67%) и 507,664 млн. руб. (64%), размещенные в 1 банке, соответственно, что представляет собой значительную концентрацию.
Одним из компонентов финансовой отчетности является пояснительная записка, цель составления которой заключается в предоставлении пользователям информации об основе подготовки финансовой отчетности, принятой банком учетной политике, раскрытии информации, требуемой другими национальными стандартами финансовой отчетности, и дополнительной информации, которая отсутствует в формах финансовой отчетности, но будет полезна для пользователей.
Список использованной литературы:
1 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25.10.2000 г., №441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13.07.2012 г., №416-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – Минск, 2000. –2/219.
2 Бухгалтерский учет в банках: учеб пособие / О.И. Шестак, Л. П. Бабаш, Л.П. Левченко. – 2-е изд., испр. – Минск: Выш. шк., 2013. – 528 с.
3 Быковская Е.В. Бухгалтерский учет в банках: ответы на экзаменац. вопр. / Е.В. Быковская. – 2-е изд., перераб и доп. – Минск: ТетраСистемс, 2009. -144 с.
4 Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности: учеб. пособие / Т.И. Сушко. – Минск: Вышэйшая школа, 2013. – 527 с.
5 Годовая финансовая отчетность (МСФО) за 2014 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: – Дата доступа: 18.12.2016.
6 Годовая финансовая отчетность (МСФО) за 2015 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: – Дата доступа: 18.12.2016.
7 Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013 №57-З// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – Минск, 2013. –2/2055.
8 Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.12.2013 №728// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2014г. – 8/28262.
9 Инструкции о порядке применения плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 №506: (с изм. и доп. по состоянию на 03.12.2014 №738)// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2013г. – 8/27947.
10 Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 №507// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2011г. – 8/4483.
11 Инструкция о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.01.2013 №19 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2013г. – 8/26912.
12 Инструкция по формированию и предоставлению формы отчетности «Бухгалтерский баланс» банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 №740// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2013г. – 8/26804.
13 Инструкция по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 05.12.2007 №367// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2007г. – 8/17685.
14 Инструкция по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.07.2014 №462// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2014г. – 8/29068.
15 Национальный стандарт финансовой отчетности 1 «Представление финансовой отчетности» (НСФО 1), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №300.
16 Национальный стандарт финансовой отчетности 7 «Отчет о движении денежных средств» (НСФО 7), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №296
17 Национальный стандарт финансовой отчетности 7 -F «Финансовые инструменты: раскрытие информацииs» (НСФО7-F), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 №197
18 Национальный стандарт финансовой отчетности 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки» (НСФО 8), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №298.
19 Национальный стандарт финансовой отчетности 21 «Влияние изменений валютных курсов » (НСФО 21), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 №297.
20 Национальный стандарт финансовой отчетности 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (НСФО 39), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 №422.
21 Национальный стандарт финансовой отчетности 34 «Промежуточная финансовая отчетность для банковской системы» (НСФО 34), утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2004 №207.
22 Национальный стандарт финансовой отчетности 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы" (НСФО 37) для банковской системы, утвержденный постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30 июня 2004 г. № 209.
23 Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: – Дата доступа: 09.12.2016.
24 Стефанович Л.И. Реформирование системы бухгалтерского учета и отчетности в банках республики Беларусь: монография / Л.И. Стефанович. – Мн.: Изд. Центр БГУ, 2006. – 180 с.
25 Стефанович Л.И. Стратегия развития бухгалтерского учета и отчетности в банках в условиях глобализации международных рынков капитала: / монография / Л.И. Стефанович. – Мн.: Изд. Центр БГУ, 2011. – 327 с.
