ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВ.. 5
1.1 Содержание и структура налогов и налоговой политики государств. 5
1.2 Инструменты налоговой политики. 11
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 15
2.1 Особенности налоговой политики в Республике Беларусь. 15
2.2 Оценка эффективности проводимой налоговой политики в Республике Беларусь. 17
2.3 Определение проблем и путей совершенствования налоговой политики Республики Беларусь. 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 28
ПРИЛОЖЕНИЕ. 31
Насущность этой работы заключается в том, что интересы как общества, так и государства взаимодействуют с налоговой политикой государства, которая представляет собой один из главных инструментов макроэкономического регулирования экономических процессов и представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с появлением государства. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государственной властью в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сфере экономики, политики, социальной защиты граждан. В государстве на налоги и приравненные к ним сборы обычно приходится 80-95% доходов бюджета. В фискальной политике налоговые инструменты занимают центральное место. Поэтому современное государство стремится обзавестись эффективной системой налогообложения. В работе поднимаются такие теоретические аспекты, как сущность и виды налогов, принципы формирования эффективной налоговой системы, обоснование оптимального уровня налоговой нагрузки, выявление проблем функционирования налоговой политики в Республике Беларусь.
Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, когда общество понимает экономическую необходимость уплаты налогов и и правила взимания конкретных видов налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом. Следовательно, знание налогового законодательства, налоговая грамотность являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.
Цели данной курсовой работы: проанализировать особенности налоговой политики Республики Беларусь.
Задачи работы:
Рассмотреть сущность налогов и налоговой политики государства; Выделить классификацию налогов; Рассмотреть инструменты налоговой политики; Проанализировать бюджетно-налоговую политику Республики Беларусь; Сделать оценку эффективности налоговой политики Республики Беларусь; Выделить пути усовершенствования современной налоговой политики Республики Беларусь.
Объектом работы является налоговая политика, а предметом – особенности и инструменты налоговой политики в Республике Беларусь.
Список использованной литературы:
Ведение бизнеса в Беларуси. Doing Business [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://russian.doingbusiness.org/data/exploreeconomies/belarus. – Дата доступа: 10.11.2020
Воробьева Е. М., Макроэкономика: учеб.-метод. пособие / Е. М.
Воробьева. – Минск: ГИУСТ БГУ, 2011. – 128 с.
Жидкова Е.Ю. Налогообложение: учеб. пособие / Е.Ю. Жидкова. — 2-
е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2009. — 480 с.
Киселёва Е. А., Макроэкономика. Экспресс-курс: учебное пособие / Е.
А. Киселёва. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 380 с
Комментарии к Налоговому кодексу Республики Беларусь на 2016 год
// Налоги в Беларуси. – 2016.- № 2 (386). – С.19-38.
Лемешевский И. М., Макроэкономика: мировой опыт и белорусская
практика. Учебное пособие для студентов эконом. специальностей вузов / И.М. Лемешевский. – 3-е изд., доп. и перераб. – Минск: ФУ Аинформ, 2009. – 702 с.
Лемешевский И.М., Макроэкономика: общая теория равновесия.
Учебное пособие для студентов эконом. специальностей вузов / И.М. Лемешевский. – 4-е изд., доп. и перераб. – Минск: Мисанта, 2016. – 640 с.
Макроэкономика: учебник для студентов высших учебных заведений,
обучающихся по направлению "Экономика" / Л.М. Капица [и др.]. – Москва: Юрайт, 2014. – 403 с.
Макроэкономика: учебник для студентов учреждений высшего
образования по экономическим специальностям / А.В. Бондарь [и др.]. – Минск: БГЭУ, 2014. – 430 с.
Макроэкономика: учебник для вузов. Стандарт третьего поколения /
Под ред. Д.Ю. Миропольского, Т.Г. Бродской. – СПб: Питер, 2014. – 368 с.
Маршавина, Л.Я. Налоги и налогообложение: учебник для
прикладного бакалавриата / Л.Я. Маршавина, Л.А. Чайковская; под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 503 с.
Мельникова Н.А., Эффективность налоговой политики и методы
налогового регулирования Республики Беларусь: монография / Н.А. Мельникова. – Минск: БГУ, – 2016
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь: Налоговая
нагрузка на экономику [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/nalog-nagruzka-economica-ru/ . – Дата доступа: 09.11.2020
Министерство финансов Республики Беларусь: Налоговая политика
Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/ru/tax_policy/. – Дата доступа: 02.11.2020
Налогообложение: учебное пособие / С.И. Адаменкова, Л.И.
Тарарышкина, О.С. Евменчик/ под общ. ред. С.И. Адаменковой. – Мн.: БНТУ, 2006 – 328 с.
Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и
комментариях/ В.А.Гюрджан [и др.]; под ред. В.А.Гюрджан. – Мн.:ПЧУП «Светоч», 2002. – 256 с.
Налоги и налогообложение : учебник / Н.Е. Заяц [и др.]; под общ. ред.
Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. – 5-е изд., испр. и доп. – Минск: Выш. шк., 2008. – 320 с.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией
к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с
Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть) от 19 декабря
2002 г. N 166-З [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/common-part/. – Дата доступа: 01.11.2020
Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть) от 29
декабря 2009 Г. N 71-З [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/special-part/. – Дата доступа: 01.11.2020
Научно-исследовательский центр Мизеса [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://liberty-belarus.info/ekonomika- belarusi/tendentsii/item/3823ekonomicheskoe-polozhenie-delovoj-klimat-v-belarusi-i-mire-v-2017-godu. – Дата доступа: 10.11.2020
О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики
Беларусь по вопросам предпринимательской деятельности и налогообложения: Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 343-З // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/uploads/documents/Izmenenija-v-NK-RB/. – Дата доступа: 01.11.2020
Селицкая Э.А. Налоговое законодательство 2016 г. / Э.А. Селицкая //
Актуальные вопросы налогообложения в свете изменений налогового законодательства 2016 года. Практическая конференция (г. Минск, Республика Беларусь. 11 декабря 2015 г.) – Минск: Мин-во по налогом и сборам Респ. Беларусь, 2015.
Тарасевич, Л. С. Макроэкономика : учебник и практикум для
академического бакалавриата / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский. — 10-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 527 с.
Филиппович Е. С., Налоговый контроль: учебное пособие для
студентов учреждений высшего образования по специальности "Финансы и кредит" / Е. С. Филиппович, М. А. Шклярова. - Минск: БГЭУ, 2014. – 398 с.
Экономика БГЭУ – Блог [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.economy-web.org/?p=179 . –Дата доступа: 11.11.2020
Экономическая теория: Учебник / Под общ. ред. В.И.
Видяпина, А.И. Добрынина. – Москва: ИНФРА - М, 2013. – 714 с.
Taxation in Belarus [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: https://www.belarus.by/en/invest/investment-climate/taxation – Дата доступа: 03.11.2020
Taxation by Esteban Ortiz-Ospina and Max Roser [Электронный ресурс].
– Режим доступа: https://ourworldindata.org/taxation – Дата доступа: 13.11.2020
The Global Competitiveness Index rankings / World Economic Forum
[Электронный ресурс]. – Режим доступа:
htpp://www.weforum.org/issues/globalcompetitiveness/. – Дата доступа: 11.11.2020
Types of Tax Systems [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.intelligenteconomist.com/tax-systems/. – Дата доступа: 01.11.2020
