ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.. 5
1.1 Налоги в системе экономических отношений. Классификация налогов. 5
1.2 Характеристика налоговой системы.. 9
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ (НА ПРИМЕРЕ ИМНС ПО ЛЕНИНСКОМУ РАЙОНУ) 14
2.1 Анализ налоговых доходов бюджета Республики Беларусь в современных условиях. 14
2.2 Анализ поступлений налоговых платежей от плательщиков Ленинского района г. Минска. 17
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ. 22
3.1 Основные направления развития налоговой системы.. 22
3.2 Улучшение механизма налогообложения для стимулирования малого предпринимательства. 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 33
ПРИЛОЖЕНИЕ А Поступление платежей в бюджет в разрезе отдельных органов государственного управления и организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, за 2016 год. 37
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Структурные подразделения ИМНС Ленинского района г. Минска. 38
ПРИЛОЖЕНИЕ В Оснонвные этапы формированиясистемы налогообложения малого бизнеса в Республике Беларусь. 39
Появление налогообложения связано с переходом от присваивающей к производящей экономике, разложением родоплеменных сообществ, переходом к соседской общине, зарождением протогосударств и главное, постепенной индивидуализацией труда и потребления, приводящее к становлению частной собственности [12, с. 176]. На каждом этапе развития общества понятие «налог» уточняется, дополняется новыми характеристиками. Данный процесс осуществляется одновременно с развитием теоретических воззрений на государство, на основные цели его функционирования, формы существования и управления обществом, самой финансовой науки [24, с. 6].
В современной экономической литературе приводится достаточно большое количество определений категории налога. При этом во всех дефинициях подчеркивается, что налог является обязательным платежом. Правовая обязанность безусловной, полной и своевременной уплаты налога носит название императивности налога.
Подтверждением обязательного характера налога могут служить его названия в других странах. К примеру, в Великобритании налог звучит как «duty» – долг (обязанность); законодательство США определяет налог как «tax» – такса; во Франции налоговые отношения характеризуют как «import» – принудительный платеж [16, с. 32].
В соответствии со ст. 6 Налогового кодекса Республики Беларусь налог – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты [1].
Налоги в Республике Беларусь устанавливаются исключительно государством и базируются на системе принятых в соответствии с Конституцией и Налоговым кодексом Республики Беларусь нормативных правовых актов. Налог взимается только при наличии определенных условий (при наличии объекта налогообложения). Если эти условия (их совокупность) имеются, то налог становится одинаково обязательным для всех соответствующих субъектов. Он вносится по заранее установленным ставкам в точно определенные сроки.
Налогообложение как процесс представляет собой совокупность финансово-экономических и организационно-правовых отношений, возникающих по поводу взимания налогов [20, с. 28].
Список использованной литературы:
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) [Электронный ресурс] : 19 дек. 2002г., № 166-З : принят Палатой представителей 15 нояб. 2002 г. : одобр. Советом Респ. 2 дек. 2002 г. : в ред. Закона Респ. Беларусь от 26.10.2016 г. // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) [Электронный ресурс] : 29 дек. 2009г., № 71-З : принят Палатой представителей 11 дек. 2009 г. : одобр. Советом Респ. 18 дек. 2009 г. : в ред. Закона Респ. Беларусь от 10.01.2017 г. // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017. Crawford, С. Small Business Taxation / С. Crawford, J Freedman [Electronic resource] / London Institute of Fiscal Studies. – Mode of access: http://www.ifs.org.uk/. – Date of access: 18.05.2017. J. Small business taxation: policy issues and the uk University of Oxford / J. Freedman. [Electronic resource]. – Mode of access: – Date of access: 18.05.2017. Gordon, R. Can High Personal Tax Rates Encourage Entrepreneurial Activity? [Electronic resource] / IMF Staff Papers. – Mode of access: – Date of access: 18.05.2017. Survey on the taxation of small and medium-sized enterprises [Electronic resource] / OECD. – Mode of access: http://www.oecdorg/tax/tax-policy/39597756.pdf/. – Date of access: 18.05.2017. Taxation and Small Business [Electronic resource] / OECD. – Mode of access: http:// www.oecd.org/tax/. – Date of access: 18.05.2017. Адаменкова, С. И. Налоговая система Республики Беларусь: учеб. пособие / С.И. Адаменкова. – Минск : Тон-пик, 2011. – 200с. Алексейчева, Е. Ю. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. – М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017, – 300 с. Аналитика Министерства по налогам и сборам [Электронный ресурс]. / Министерство по налогам и сборам. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/analytics_ru/. – Дата доступа: 18.05.2017. Беларусь. Международные рейтинги [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. – Режим доступа: http://mfa.gov.by/upload/123/November%202016_rus.pdf. – Дата доступа: 18.05.2017. Бобринев, Р. В. К вопросу о происхождении налогов и налогообложения // Вестник КемГУ. – 2015. – №4-2 (64). – С. 176-181. Богданова, Е. В. Совершенствование налоговой системы Республики Беларусь / Е. В. Богданова, Е. А. Нижникова, Л. М. Чугулькова // Студенческий вестник. – 2015. Глухов, В. В. Социальная сущность и функции налога // Территория новых возможностей. – 2013. – №5 (23). – С. 24-32 Головачев, А. С. Налогообложение: учеб. пособие. / А.С. Головачев, Л.П. Пацкевич. – Минск : Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2010. – 132с. Калинина, О. В. Выявление социально-экономической сущности налога и основных подходов к определению его функций // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2011. – №1. – С. 32-39. Макасюк, Н. В. Совершенствование налоговой системы с целью повышения инвестиционной привлекательности Республики Беларусь // Сборник научных статей студентов, магистрантов, аспирантов. Вып. 8: в 2-х т. Т. 2 / cост. С. В. Анцух; под общ. ред. В. Г. Шадурского. – Минск : Издательство «Четыре четверти», 2012. – С. 278-279. Макроэкономические аспекты обеспечения сбалансированности национальной экономики / А. И. Лученок [и др.]. – Минск : Беларуская навука, 2015. – 272 с. Макроэкономическое регулирование предпринимательства в Республике Беларусь / А. С. Попкова [и др.] ; под общ. ред. А. С. Попковой. – Минск : Бсларуская навука, 2015. – 154 с. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е. Ф. Киреева [и др.] ; под ред. Е. Ф. Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. – 447 с. Налоги и налогообложение: курс лекций [Электронный ресурс] / Электронная библиотека Полоцкого государственного университета. – Режим доступа: http://www.elib.psu.by:8080/bitstream/123456789/9345/4/Лекции-4-ФиФР.pdf. – Дата доступа: 18.05.2017. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студенток вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 631 с. Налоговая система Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Финансовый портал Myfin.by. – Режим доступа: https://myfin.by/wiki/term/nalogovaya-sistema-respubliki-belarus. – Дата доступа: 18.05.2017. Попов, Е. М. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е. М. Попов.-2-е изд., испр. – Минск : Выш. шк., 2013. – 319 с. Савицкий, А.А. Система налогообложения. Налогообложение физических лиц : учеб. пособие / А. А. Савицкий. – Минск : Выш. шк., 2012. – 192 с. Социально-экономическая модель: становление и развитие : теория, методология, практика. В 2 кн. Кн. 2 / Под общ. ред. акад. В. Г. Гусакова ; Нац. акад. наук Беларуси, Ин-т экономики. – Минск : Беларуская навука, 2015. – 402 с. Экономическая теория в ХХІ веке: поиск эффективных механизмов хозяйствования : материалы международной научно-практической конференции (Новополоцк, 23–24 окт. 2014 г.) / под ред. И. В. Зеньковой; Министерство образования Респ. Беларусь, Полоцкий государственный университет. - Новополоцк : ПГУ, 2014. – Ч. 2. – С. 50-52 Якубенко, А. В. Направления совершенствования налоговой системы Республики Беларусь на основе оптимального соотношения прямого и косвенного налогообложения / А. В. Якубенко, Г. А. Якубенко // Молодежь для науки и кооперации: разработки и перспективы : сборник научных статей IV международного форума молодых ученых, Гомель – Милоград, 13-15 мая 2015 г. / Белкоопсоюз, Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации ; под науч. ред. Н. А. Снытковой. – Гомель, 2015. – С. 181-184.
