ВВЕДЕНИЕ. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЙ С БАНКАМИ.. 6
1.1 Роль и функции финансов в деятельности предприятий. 6
1.2. Расчетно-кассовое обслуживание. 10
1.3. Банковское кредитование. 11
2 РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЙ С ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМОЙ ГОСУДАРСТВА.. 15
2.1 Особенности финансовых отношений предприятий с финансово-кредитной системой государства. 15
2.2 Роль финансовых отношений организации с коммерческими банками. 18
3 РАЗВИТИЕ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ С КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СТРОЙРЕМВОД». 21
3.1 Общая характеристика ОАО «Стройремвод». 21
3.4 Рекомендации по оптимизации финансовых отношений предприятий с банками 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 45
В 2011 году сумма капитальных вложений составила 3660 тыс.руб., из них собственные средства предприятия 2365 тыс.руб., заемные средства предприятия составили 1000 тыс.руб., а средства других предприятий – 295 тыс.руб. В 2012 году сумма капитальных вложений возросла на 4292 тыс.руб. и составила 7952 тыс. руб., из них собственные средства предприятия увеличились на 2459 тыс.руб. и составила 4824 тыс.руб., заемные средства увеличились на 1500 тыс.руб. и составили 2500 тыс.руб., средства других предприятий изменились на 333 тыс.руб. и составили 628 тыс. руб. В 2013 году сумма капитальных вложений существенно увеличилась по сравнению с 2012 годом и составила 23823 тыс.руб., в том числе собственные средства предприятия увеличились на 8741 тыс.руб. и составили 13565 тыс.руб..
Заемные средства предприятия увеличились на 3500 тыс. руб. и составили 6000 тыс. руб., средства других предприятий увеличились на 3630 тыс. руб. и составили 4258 тыс.руб.
Таким образом, основными источниками финансирования капиталовложений ОАО «СТРОЙРЕМВОД» являются собственные финансовые ресурсы, к которым относятся прибыль предприятия, заемные средства: кредиты банков, средства других предприятий.
На 2013 год в структуре источников формирования капитальных вложений собственные средства предприятия занимают 57%, заемные средства занимают 25%, средства других предприятий составляют 18%.
Таким образом, основные направления повышения эффективности капитальных вложений на предприятии на примере ОАО «СТРОЙРЕМВОД» состоят в том, что при оценке коммерческой эффективности проекта для ОАО «СТРОЙРЕМВОД» целесообразно рассмотреть альтернативные варианты организационно-экономического механизма реализации проекта, предусматривающие приобретение того же имущества за счет собственных средств, в рассрочку или в кредит. При сравнительных расчетах эффективности этих вариантов рекомендуется учитывать следующие обстоятельства:
Условия кредита, закладываемые в расчет, должны быть доступными для ОАО «СТРОЙРЕМВОД». Лизингодатель, специализированный на лизинге определенных видов оборудования, нередко имеет возможность приобрести оборудование по более низким ценам, чем ОАО «СТРОЙРЕМВОД», что скажется на лизинговых платежах ОАО «СТРОЙРЕМВОД». В этом случае стоимость оборудования при приобретении его за собственные средства или в кредит будет выше, чем стоимость лизингового оборудования. При схеме лизинга такие работы, как консалтинговые услуги, поиск поставщика и прочее, может выполнить лизингодатель, это может несколько увеличить затраты ОАО «СТРОЙРЕМВОД», но одновременно существенно снизит риск возможных ошибок и просчетов, потери от которых намного выше дополнительных затрат. Получение кредита на закупку оборудования обычно предполагает внесение залога. Это означает, что сопоставление вариантов лизинга и кредита допустимо только в тех случаях, когда ОАО «СТРОЙРЕМВОД» имеет эту возможность. При приобретении имущества за счет собственных средств или в кредит страховать оборудование необязательно. В то же время лизинговые договоры, как правило, предусматривают страхование лизингового имущества. Это учитывается в дополнительных затратах страхователя и в расчетах его потребности в оборотном капитале (поскольку сроки страховых и лизинговых платежей могут не совпадать). Организационно-экономический механизм реализации проекта с использованием лизинга может предусматривать различные формы использования собственных средств ОАО «СТРОЙРЕМВОД», в том числе:
- перечисление поставщику в частичную оплату оборудования;
- перечисление лизингодателю в качестве первого лизингового платежа;
- внесение в уставный фонд фирмы-лизингодателя;
- перечисление лизингодателю в качестве залога.
Список использованной литературы:
Ермолович, Л.Л. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В.Толкач; под.ред. Л.Л. Ермолович. – Мн: БГЭУ, 2010. – 580с. Русак, Н.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун; под ред. В.И. Стражева. – Мн: Высшая школа, 2005. – 398с. Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учеб. пособие/ И.В.Сергеев. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 304с. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платёжеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь. – Минск: Дикта, 2008. – 23с. Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: учебное пособие/Т.В. Карпей. - Мн.: Дизайн ПРО, 2004. – 374с. Суша, Г.З. Экономика предприятия: учебное пособие/Г.З.Суша. - М.: Новое знание,2003. - 457с. Экономика предприятия: учебное пособие/А.И.Ильин [и др.]. – М.: Новое знание, 2008. – 412с. 9. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчётов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: утв. Правлением Нац. банка Респ. Беларусь 29.03.2011. – Минск: Дикта, 2011. – 21с. Акулич, И.Л. Маркетинг: учеб.пособие/ И.Л.Акулич. – Мн: Высшая школа, 2008. – 477с. Ковалёв, В.В. Финансовый анализ/В.В.Ковалёв. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 348с. Хруцкий, В.Е. Современный маркетинг/ В.Е. Хруцкий. – М.: Изд-во «Финансы и статистика», 1995. – 511с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В.Савицкая. - Мн: ООО «Новое Знание», 2010. – 688с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: 4-е изд., перераб. и дополн. / Г.В.Савицкая. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 371с. Колпина, Л.Г. Финансы предприятий: учеб. пособие/Л.Г. Колпина. – Мн.: Выш. Шк., 2010. – 396с. Зайцева, Н.Л. Экономика промышленного предприятия / Н.Л. Зайцева. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 384с. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 298с. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. – 4-е изд. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. - 514с. Ковалев, В.В. Финансовый анализ / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 319с. Крейнина, М.Н. Пути улучшения финансового состояния предприятий / М.Н. Крейнина. – М.: ДИС, 2012. – 83с. Дыбаль С.В. Финансовый анализ. Теория и практика: учебное пособие / С.В. Дыбаль.- М.: Изд-во «Бизнес-пресса», 2009.- 336с. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.- 2-е изд., испр. и доп.- М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. - 408с. Ефимова М.Р. Финансово-экономические расчеты: Учебное пособие, Инфра-М, 2008г. – 369с. Э.И. Анализ финансовых результатов предприятия: учеб.пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власов; ГУАП. – СПб, 2006.- 256с. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. Финансовый менеджмент: Учебник, Москва: ООО «Издательство «Элит», 2008 г.- 620с. Любушкин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТА-ДАНА, 2005.- 448с. Морошкин В.А., Ломакин А.Л. Практикум по финансовому менеджменту: технология финансовых расчетов с процентами: Учебное пособие, рекомендовано УМО: Финансы и статистика, 2004г.- 256с. Савицкая Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: учебное пособие / Г.В.Савицкая.- М.: Инфра-М, 2008.- 368с. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Управление финансами. Задачи, ситуации, тесты, схемы: Учебное пособие для вузов, рекомендовано УМЦ, 2010г.- 289с. Тюрина А.В. Финансовый менеджмент: Практикум: Учебное пособие для вузов, рекомендовано УМЦ, серия «Профессиональный учебник: Менеджмент», Юнити-Дана, 2007 г. – 378с. Финансовый менеджмент: Учебник, под редакцией Поляка Г.Б., рекомендовано МО РФ и УМО, 2-е издание, переработанное и дополненное, Москва: Юнити-Дана, 2008 г.- 258 с. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 20010. – 368с.
