СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 4
1 Теоретические аспекты управления расходами кредитной организации. 6
2 Практика формирования и управления затратами в современных банках. 13
3 Направления совершенствования управления расходами в кредитных организациях. 20
Заключение. 28
Список использованных источников. 30
Приложение А Динамика доходов, расходов и прибыли ОАО «Белинвестбанк» в 2013-2015 гг. 32
Приложение Б Выполнение банком отдельных нормативов безопасного функционирования. 33
Приложение В Динамика показателей эффективности управления расходами ОАО «Белинвестбанк». 34
Практика управления расходами в кредитных организациях изучалась на примере ОАО «Белинвестбанк». ОАО «Белинвестбанк» - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь. Банк обладает рядом конкурентных преимуществ, являющихся платформой для дальнейшего успешного развития: опыт, инновации, прогрессивный подход к ведению бизнеса, социальная ответственность. Управление расходами в ОАО «Белинвестбанк» является важным направлением финансового менеджмента. Основной целью управления расходами банка является их оптимизация, в управлении расходами участвуют следующие подразделения: Департамент казначейских операций, Департамент по управлению банковскими рисками и пр. Для управления расходами банка применяется бюджетирование.
Сложилась следующая динамика расходов ОАО «Белинвестбанк»: в 2013 г. расходы банка составили 7840,3 млрд р., в 2014 г. увеличились до 12925,3 млрд р. или на 64,9 %, а в 2015 г. сократились на 14,9 % до 10994,8 млрд р. Имеет место повышение удельного веса отчислений в резервы в общем объеме расходов банка, что связано с ухудшением качества активов. Так, по итогам 2015 г. доля отчислений в резервы достигла 54,9 %, при этом доля процентных расходов составила 29,4 %. Отчисления в резервы формируются преимущественно за счет отчислений по операциям с клиентами. Основной статьей операционных расходов ОАО «Белинвестбанк» являются расходы на персонал: более 55 % общей величины операционных расходов. Банк управляет расходами недостаточно эффективно: величина прибыли на рубль расходов банка упала с 0,04 р. до 0,02 р., величина активов на рубль расходов – с 3,06 р. до 3,00 р. Однако в то же время имеет место опережающий рост процентных доходов по сравнению с процентными расходами ОАО «Белинвестбанк».
Для совершенствования управления расходами в ОАО «Белинвестбанк» предлагается в практику деятельности банка стратегического управления затратами, а также оптимизации операционных затрат. В качестве инструмента стратегического управления затратами в банке предлагается функциональная система учета АВС, что позволит распределять затраты по продуктам, клиентам и пр. При этом наиболее актуальной представляется оптимизация следующих статей расходов банка: расходы на персонал, расходы на маркетинг и рекламу, расходы на аренду и пр. Меры по дальнейшей оптимизации расходов банка должны основываться на следующих принципах: увязку со стратегическими целями, жёсткого соответствия ситуации на финансовом рынке, формирования команды ответственных менеджеров и пр. Для оптимизации операционных затрат в малых населенных пунктах предлагается применять метод расчета оптимальных затрат на осуществление кассовых операций. Данный метод позволит повысить эффективность функционирования региональных дирекций ОАО «Белинвестбанк»...
Список использованной литературы:
Архипченко, В.В. Стратегическое планирование и управление затратами коммерческого банка: автореферат дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10 / В.В. Архипченко. — СПб., 2009. — 23 с. Базюк, Н.Ю. Управление доходами и расходами в коммерческом банке / Н.Ю. Базюк // Интеллектуальный потенциал XXI века: ступени познания. — — №25. — С.183–187. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 592 с. Будникова, О.Н. Аудит доходов, расходов и прибыли банка: текст лекции / О.Н. Будникова. — Гомель: ГГУ им. Скорины, 2014. — 18 с. Годовой отчет банка за 2014–2015 гг. [Электронный ресурс] // ОАО «Белинвестбанк». — Минск, 2016. — Режим доступа: — Дата доступа: 3.01.2017. Захарян, К.В. Управление затратами коммерческого банка при выделении розничного бизнеса в отдельное направление: автореферат дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10 / К.В. Захарян. — СПб., 2009. — 20 с. Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: утв. Постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь, 30.07.2009, №125: с изм. и доп. // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — — №8/21741. Карасева, Т.В. Формирование и оптимизация затрат банка: автореферат дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Т.В. Карасева. — М., 2003. — 24 с. Консолидированная годовая отчетность ОАО «Белинвестбанк» за 2013-2015 гг. [Электронный ресурс] // ОАО «Белинвестбанк». — Минск, 2016. — Режим доступа: — Дата доступа: 3.01.2017. Лабзунов, П.П. Управление ценами и затратами в современной экономике: учебное пособие / П.П. Лабзунов. — М.: Книжный мир, 2013. — 287 с. Лаврушин, О.И. Банковский менеджмент: учебное пособие / О.И. Лаврушин. — М.: КноРус, 2016. — 553 с. Новашина, Т.С. Управление затратами банка: учебное пособие / Т.С. Новашина. — М.: БДЦ-Пресс, 2005. — 152 с. Нормативы безопасного функционирования [Электронный ресурс] // «ОАО «Белинвестбанк».
и др.
