ОГЛАВЛЕНИЕ
|
Введение………………………………………………………………………… |
3 |
|
1 Теоретические аспекты налогового менеджмента организации………….. |
5 |
|
2 Оценка налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля в организации………………………………………….. |
19 |
|
3 Основные проблемы и направления оптимизации налоговых обязательств организации…………………………………………………….. |
30 |
|
Заключение…………………………………………………………………….. |
44 |
|
Список использованных источников………………………………………… |
46 |
|
Приложения……………………………………………………………………. |
50 |
Исследования, проведенные в рамках курсовой работы, позволили сделать следующие выводы:
налоговый менеджмент представляет собой систематическую деятельность, направленную на организацию самоконтроля (наблюдения, проверки менеджерами правильности начисления и уплаты налогов, движения входящих и исходящих налоговых потоков, эффективности использования сэкономленных денежных средств), выявление и устранение налоговых ошибок до проверки налоговой документации налоговыми органами; правильная организация налогового менеджмента способствует оптимизации налоговых обязательств организации, что позволяет ей достигать долгосрочные цели деятельности; налоговое планирование направлено на использование плательщиком налогов законных способов уменьшения налоговых выплат (при использовании системы льгот и преференций, установленных налоговым законодательством государства) в целях снижения налоговой нагрузки. Это связано с тем, что налоговые платежи бизнеса составляют значительную долю его финансовых потоков, направляемых в бюджет. Поэтому управление налогообложением организаций, в том числе налоговое планирование - одна из основных функций финансового и налогового менеджмента; налоговое регулирование заключается в эффективном управлении налогами, направленном на обеспечение реализации концепции налоговой политики организации на перспективу; процесс управления налоговыми платежами в организации логически завершается проведением налогового контроля, результаты которого дают возможность принимать в дальнейшем новые управленческие решения по корректировке системы налогообложения в организации. Основные задачи налогового контроля в организации состоят в правильном ведении финансовых документов, своевременном и правильном заполнении всех регистров налоговой отчетности, а также в обеспечении достоверности бухгалтерского учета. анализ, проведенный в рамках организации, позволил заключить, что специализированной финансовой службы и налогового менеджмента в Ошмянском филиале Гродненского Облпотребобщества нет. Тем не менее, организация налогообложения опирается на законодательство Республики Беларусь; порядок расчета (планирования) налогов базируется на методологической базе и отражён в налоговых декларациях; исследования показали, что общая сумма налоговых и приравненных к ним платежей выросла в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 235,67 тыс. руб. или на 21,09 %, в результате изменения ее составляющих. Рост абсолютной суммы налоговых и приравненных к ним платежей был обусловлен, главным образом, ростом двух составляющих: НДС и отчислений на социальные нужды. Анализ показал, что в совокупном объеме налоговых и приравненных к ним платежах доля НДС составляла 51,11 % в 2019 году, доля отчислений на социальные нужды - 45,42%. При росте абсолютной суммы налогов, относительная налоговая нагрузка в организации также росла. Ее прирост за 2018-2019 годы составил 1,29 п.п., а уровень 2019 года соответствовал величине в 10,01 %. Реальный уровень налоговой нагрузки в абсолютной оценке, скорректированный на индекс инфляции, вырос за период 2018-2019 годов на 530,4 тыс. руб. или на 4,32 %.
Поиск направлений оптимизации и снижения налоговой нагрузки должны лежать в основе финансовой работы организации, её налогового менеджмента.
Для оптимизации налогов в рамках Ошмянского филиала Гродненского Облпотребобщества рекомендуется осуществлять налоговое планирование с целью оптимизации налогообложения. Предложение автора только в направлении оптимизации численности персонала позволит снизить налоговую нагрузку на 0,07 п.п. в плановом периоде.
Список использованной литературы:
22 способа оптимизации налогов организации // Коммерческий директор 30 декабря 2016 г. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.kom-dir.ru/article/1624-optimizatsii-nalogov-organiz . — Дата доступа: 02.12.2021. 7 принципиальных отличий в налогах Беларуси и России: нагрузка, «упрощенка», офшоры [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://ced.by/ru/publication/economic/476776//problemy-nalogooblogenia-msp . — Дата доступа: 02.12.2021. Бабаев, Ю. А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: учеб.-практ. пособие / Ю. А. Бабаев. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2016. – 329 c. Большухина, И. С. Налоговое планирование: учеб. пособие / И. С. Большухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2019. – 122 с. Герасимова, В. Распределение налоговой нагрузки в Беларуси: бремя наше тяжкое / В. Герасимова // Экономическая газета: [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://neg.by/novosti/otkrytj/raspredelenie http://www.gb.by/. — Дата доступа: 02.12.2021. Димиденко, М. Налоговая нагрузка и темпы экономического роста / М. Димиденко // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-nalogovoy-nagruzki-na-ekonomicheskiy-rost-rossii . — Дата доступа: 02.12.2021. Домбровская, Е. Н. Налоги и налогообложение: курс лекций / Е. Н. Домбровская, Е. А. Коровушкин. – Витебск: УО «ВГТУ», 2019. – 86 с. Жук, А. Особенности налоговой оптимизации 2020 года / А. Жук [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.belrynok.by/2020/01/13/osobennosti-nalogovoj-optimizatsii-2020-goda/ – Дата доступа: 02.12.2021. Иванова, Е. В. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия / Е. И. Иванова [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-i-metody-optimizatsii-nalogooblozheniya- . – Дата доступа: 02.12.2021. Какаулина, М. О. Моделирование влияния налоговой нагрузки на экономический рост региона с учетом ресурсного потенциала / М. О. Какаулина, О.А. Цепелев: монография. – Владивосток, 2017. – 428 с. Кирина, Л. С. Налоговый менеджмент в организациях: учебник для магистров / Л. С. Кирина, Н. А. Горохова. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 279 с Кузьмицкая, Т. В. Налоги и налогообложение: конспект лекций (электронный учебный материал) / Т. В. Кузьмицкая, С.Ю. Солодовников [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://docviewer.yandex.by/view/0/?page – Дата доступа: 02.12.2021. и др.
