СОДЕРЖАНИЕ
1 Бухгалтерский учет в банках. 3
1.1 Организация бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «АСБ «Беларусбанк» 3
1.2 Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами банка 6
1.3 Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. 7
1.4 Оформление и учет операций по формированию собственного капитала. 9
1.5 Организация, оформление и учет межбанковских операций. 11
1.6 Оформление и порядок отражения в бухгалтерском учете операций с иностранной валютой. 12
1.7 Оформление и учет финансовых результатов деятельности банка. 13
2 Розничный бизнес в банковской сфере. 16
2.1 Привлечение средств населения. 16
2.2 Предоставление кредитов населению.. 18
2.3 Банковские услуги по проведению расчетов для физических лиц. 20
2.4 Выпуск и обслуживание банковских пластиковых карт. 21
2.5 Прочие розничные услуги банка. 23
3 Банковский аудит. 25
3.1 Система внутреннего контроля в банке. 25
3.2 Организация внутреннего аудита в банке. 26
3.3 Аудит банковских операций. 28
4 Анализ деятельности банка и управления рисками. 32
4.1 Организация и информационное обеспечение анализа деятельности банка. 32
4.2 Анализ пассивов банка. 33
4.3 Анализ активов банка. 36
4.4 Анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка. 37
4.5 Анализ устойчивости и надежности банка. 40
4.6 Рейтинговая оценка деятельности банка. 42
4.7 Управление кредитным риском. 43
4.8 Управление рыночным риском. 44
4.9 Управление операционным риском. 46
Индивидуальное задание. 48
Список использованных источников. 53
Приложение А.1 Образец мемориального ордера. 56
Приложение А.2 Образец приходного внебалансового ордера. 57
Приложение А.3 Образец платежного поручения. 58
Приложение Б.1. Типовой договор открытия текущего счета. 59
Приложение Б.2 Анкета для получения платежной карточки. 64
Приложение Б.3 Типовой договор потребительского кредитования. 68
Приложение В.1 Аудиторское заключение. 76
Приложение Г.1 Отчет о прибылях и убытках за 2013 г. 78
Приложение Г.2 Отчет о прибылях и убытках за 2014 г. 79
Приложение Г.3 Бухгалтерский баланс за 2013 г. 80
Приложение Г.4 Бухгалтерский баланс за 2014 г. 82
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
Качество активов ОАО «АСБ «Беларусбанк» является важнейшим показателем эффективности активных операций анализируемого банка. Важнейшими показателями качества активов являются финансовые показатели. Динамика финансовых показателей качества активов приведена на рисунке 5.1.
Рисунок 5.1 — Показатели эффективности использования активов ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2012-2014 гг., %
Примечание — Источник: данные банка.
Как видно из рисунка 2.4, прослеживается неблагоприятная динамика финансовых показателей качества активов ОАО «АСБ «Беларусбанк». Так, показатель рентабельности активов банка за анализируемый период снизился на 0,11 п.п. и по итогам 2014 г. составил 0,93 %. Банковский спред по итогам 2012 г. составил 6,28 %, что обусловлено снижением стоимости кредитных ресурсов при необходимости сохранения на прежнем уровне процентных затрат на привлечение средств клиентов.
Также качество активов ОАО «АСБ «Беларусбанк» характеризуется показателями ликвидности. Проведем группировку активов банка по степени ликвидности в таблице 5.1.
Таблица 5.1 — Состав активов ОАО «АСБ «Беларусбанк» по степени ликвидности на конец каждого года, трлн р.
|
Виды активов по степени ликвидности |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение, +/- |
Темп роста, % |
||
|
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г. |
2013 г. к 2012 г. |
2014 г. к 2013 г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Абсолютно ликвидные активы |
18,4 |
14,7 |
17,8 |
-3,7 |
3,1 |
79,9 |
121,1 |
Окончание таблицы 5.1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Высоколиквидные активы |
16,4 |
16,2 |
19,9 |
-0,2 |
3,7 |
98,8 |
122,8 |
|
Среднеликвидные активы |
23,7 |
25,6 |
35,2 |
1,9 |
9,6 |
108,0 |
137,5 |
|
Неликвидные активы |
4,7 |
4,6 |
5,7 |
-0,1 |
1,1 |
97,9 |
123,9 |
|
Активы с избирательной будущей ликвидностью |
68,4 |
99,1 |
118,7 |
30,7 |
19,6 |
144,9 |
119,8 |
|
Итого |
129,5 |
160,3 |
197,5 |
30,8 |
37,2 |
123,8 |
123,2 |
Примечание — Источник: данные банка.
Итак, как видно из таблицы 5.1, абсолютно ликвидные активы ОАО «АСБ «Беларусбанк» на конец 2012 г. составили 18,4 трлн р., на конец 2013 г. – 14,7 трлн р., сократившись на 20,1 % или на 3,7 трлн р., на конец 2014 г. – 17,8 трлн р., увеличившись на 28,2 %. В целом рост абсолютно ликвидных активов несколько отставал от роста активов в целом, что свидетельствует об ухудшении качества активов ОАО «АСБ «Беларусбанк». Объем высоколиквидных активов в 2013 г. сократился на 1,2 %, в 2014 г. вырос на 22,8 %, составив по итогам 2014 г. 19,9 трлн р. Наиболее быстро росли среднеликвидные активы ОАО «АСБ «Беларусбанк» - на 8 % в 2013 г. и на 37,5 % в 2014 г., составив по итогам анализируемого периода 35,2 трлн р. Негативной тенденцией для качества активов ОАО «АСБ «Беларусбанк» является рост неликвидных активов на 23,9 % в 2014 г...
Список использованной литературы:
Банковский кодекс: Закон Респ. Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13 июля 2012 г. №416-З // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2012. Годовой отчет ОАО «АСБ «Беларусбанк» за 2014 г. [Электронный ресурс]. – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 16.12.2015. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление правления Национального банка Респ. Беларусь от 12 декабря 2013 г. №728 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Кодекс корпоративного управления ОАО «АСБ «Беларусбанк» [Электронный ресурс]. – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 14.12.2015. Консолидированная финансовая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» [Электронный ресурс]. – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 17.12.2015. О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц: Закон Респ. Беларусь от 8 июля 2008 г. №369-З // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах или в банковские вклады: Декрет Президента Респ. Беларусь от 4 ноября 2008 г. №32 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2008. – №1/3817. О некоторых вопросах предоставления кредитов физическим лицам и финансирования под уступку денежного требования (факторинга): постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 18 апреля 2014 г. №253 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. О резервном фонде банка и небанковской кредитно-финансовой организации: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 9 апреля 2009 г. №34 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2010. Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 29 августа 2013 г. №506 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 13 ноября 2008 г. №173 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2009. Об утверждении Инструкции о порядке организации системы внутреннего контроля в банках: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 30 ноября 2012 г. №625 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2012. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 30 декабря 2003 г. №226 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 18 января 2013 г. №34 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 14 апреля 2014 г. №234 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 22 июля 2014 г. № 462 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 13 мая 2011 г. № 176 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 1 ноября 2011 г. № 483 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 30 июля 2009 г. № 125 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Правил выпуска, обращения и погашения облигаций, выпускаемых банками: Постановление Совета министров Респ. Беларусь от 29 декабря 2006 г. №1753 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Примечания к годовой финансовой отчетности за 2014 г. [Электронный ресурс]. – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 20.12.2015. Стратегия развития ОАО «АСБ «Беларусбанк» на 2015-2017 гг. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: – Дата доступа: 13.12.2015.
