СОДЕРЖАНИЕ
1 Бухгалтерский учет в банках. 4
1.1 Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках. 4
1.2 Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами. 8
1.3 Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. 10
1.4 Оформление и учет операций по формированию собственного капитала банка 12
1.5 Организация, оформление и учет межбанковских операций. 14
1.6 Оформление и порядок отражения в бухгалтерском учете операций с иностранной валютой. 15
1.7 Оформление и учет финансовых результатов деятельности банка. 17
2 Розничный бизнес в банковской сфере. 20
2.1 Привлечение средств от населения. 20
2.2 Предоставление кредитов населению.. 22
2.3 Банковские услуги по проведению расчетов для физических лиц. 24
2.4 Выпуск и обслуживание банковских пластиковых карточек. 25
2.5 Прочие розничные услуги банка. 26
3 Банковский аудит. 27
3.1 Система внутреннего контроля в банке. 27
3.2 Организация внутреннего аудита. 29
3.3 Аудит банковских операций. 31
4 Анализ деятельности банка и управление рисками. 35
4.1 Организация и информационное обеспечение анализа деятельности банка. 35
4.2 Анализ пассивов ОАО «АСБ «Беларусбанк». 36
4.3 Анализ активов ОАО «АСБ «Беларусбанк». 38
4.4 Анализ доходов, расходов и прибыли банка. 42
4.5 Анализ устойчивости и надежности банка. 43
4.6 Рейтинговая оценка деятельности банка. 44
4.7 Управление кредитным риском. 45
4.8 Управление рыночным риском. 47
4.9 Управление операционным риском. 49
Индивидуальное задание. 50
Список использованных источников. 56
Приложения. 59
Как видно из таблицы 4.2, для ОАО «АСБ «Беларусбанк» характерна сравнительно низкая доля собственного капитала в пассивах – 13 % на 1 января 2016 г., при этом доля собственного капитала существенно снизилась по сравнению с началом анализируемого периода. Снижение доли собственного капитала обусловлено преимущественно падением доли уставного фонда с 10,4 % на 1 января 2014 г. до 10 % на 1 января 2016 г. Также следует отметить существенный рост удельного веса средств банков в структуре пассивов – с 13,5 % на 1 января 2014 г. до 17,5 % на 1 января 2016 г., что ведет к повышению зависимости деятельности анализируемого банка от нестабильного межбанковского рынка. Доля средств клиентов в анализируемом периоде сократилась до 59,7 % против 62,6 % на 1 января 2014 г., доля ценных бумаг банка – увеличилась до 6,6 %.
Динамика структуры средств клиентов в ОАО «АСБ «Беларусбанк» приведена в таблице 4.3.
Таблица 4.3 – Динамика структуры средств клиентов в ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2013-2015 гг.
|
Источники средств |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
|||
|
Млрд р. |
Доля, % |
Млрд р. |
Доля, % |
Млрд р. |
Доля, % |
|
|
Правительство и местные органы власти |
21356,8 |
20,4 |
26086,2 |
24,6 |
35937,3 |
25,1 |
|
Юридические лица |
27293,0 |
26,0 |
15398,9 |
14,5 |
22589,4 |
15,8 |
|
Физические лица |
56284,1 |
53,6 |
64410,6 |
60,8 |
84718,8 |
59,1 |
|
Итого средств клиентов |
104934,0 |
100,0 |
105895,7 |
100,0 |
143245,7 |
100,0 |
Примечание — Источник: собственная разработка на основе [].
Как видно из таблицы 4.3, имеет место постепенное увеличение доли средств правительства и местных органов власти в средствах клиентов, привлеченных ОАО «АСБ «Беларусбанк». Так, если в 2013 г. доля данной группы клиентов составила 20,4 %, то в 2015 г. – 25,1 %. Одновременно существенно сократился объем привлеченных средств юридических лиц – до 22589,4 млрд р. или до 15,8 % общей величины средств клиентов. Доля средств физических лиц в общем объеме привлеченных средств клиентов достигла 59,1 %...
Список использованной литературы:
Банковский кодекс: Закон Респ. Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13 июля 2012 г. №416-З // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Годовой отчет ОАО «АСБ «Беларусбанк» за 2015 г. [Электронный ресурс] // Официальный сайт ОАО «АСБ «Беларусбанк». – Минск, 2016. – Режим доступа: – Дата доступа: 25.11.2016. Деятельность банка [Электронный ресурс] // Официальный сайт ОАО «АСБ «Беларусбанк». – Минск, 2016. – Режим доступа: – Дата доступа: 23.11.2016. Ефремова, Л.С. Банковский аудит [Электронный ресурс] / Л.С. Ефремова // Электронный УМК. – Минск, 2014. – Режим доступа: – Дата доступа: 21.11.2016. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление правления НБ РБ от 12 декабря 2013 г. №728 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Консолидированная финансовая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» за 2013-2015 гг. [Электронный ресурс] / Национальный банк. — Минск, 2016. — Режим доступа: — Дата доступа: 20.11.2016. Консолидированная финансовая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» по МСФО за 2014 г. [Электронный ресурс]. – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 24.11.2016. Консолидированная финансовая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» по МСФО за 2015 г. [Электронный ресурс]. – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 24.11.2016. О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц: Закон Респ. Беларусь от 8 июля 2008 г. №369-З // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. О резервном фонде банка и небанковской кредитно-финансовой организации: постановление Правления НБ РБ от 9 апреля 2009 г. №34 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 29 августа 2013 г. №506 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом: постановление Правления НБ РБ от 13 ноября 2008 г. №173 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2009. Об утверждении Инструкции о порядке организации системы внутреннего контроля в банках: постановление Правления НБ РБ от 30 ноября 2012 г. №625 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2015. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: постановление Правления НБ РБ от 30 декабря 2003 г. №226 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками: постановление Правления НБ РБ от 18 января 2013 г. №34 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2013. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 14 апреля 2014 г. №234 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 22 июля 2014 г. № 462 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 13 мая 2011 г. № 176 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 1 ноября 2011 г. № 483 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 30 июля 2009 г. № 125 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Об утверждении Правил выпуска, обращения и погашения облигаций, выпускаемых банками: Постановление Совета министров Респ. Беларусь от 29 декабря 2006 г. №1753 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2016. Стефанович, Л. Применение валютного курса на отчетную дату / Л. Стефанович // Банковский вестник. – 2010. – №8. – С.50-56. Устав ОАО «АСБ «Беларусбанк» [Электронный ресурс] // Официальный сайт ОАО «АСБ «Беларусбанк». – Минск, 2015. – Режим доступа: – Дата доступа: 22.11.2016.
