СОДЕРЖАНИЕ
1 Бухгалтерский учет в банках. 3
1.1 Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках. 3
1.2 Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами. 7
1.3 Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. 9
1.4 Оформление и учет операций по формированию собственного капитала банка 10
1.5 Организация, оформление и учет межбанковских операций. 12
1.6 Оформление и порядок отражения в бухгалтерском учете операций с иностранной валюте. 13
1.7 Оформление и учет финансовых результатов деятельности банка. 15
2 Розничный бизнес в банковской сфере. 18
2.1 Привлечение средств от населения. 18
2.2 Предоставление кредитов населению.. 21
2.4 Выпуск и обслуживание банковских пластиковых карт. 24
2.5 Прочие розничные услуги банка. 25
3 Банковский аудит. 27
3.1 Система внутреннего контроля в банке. 27
3.2 Организация внутреннего аудита в банке. 30
3.3 Аудит банковских операций. 32
4 Анализ деятельности банка и управление рисками. 35
4.1 Организация и информационное обеспечение деятельности банка. 35
4.2 Анализ пассивов банка. 36
4.3 Анализ активов банка. 38
4.4 Анализ доходов, расходов и прибыли банка. 40
4.5 Анализ устойчивости и надежности банка. 42
4.6 Рейтинговая оценка банка……………………………………………………..44
4.7 Управление кредитным риском. 44
4.8 Управление рыночным риском. 45
4.9 Управление операционным риском. 46
Индивидуальное задание. 47
Список использованных источников. 55
Приложение 1.1 Лицензия на осуществление банковской деятельности. 58
Приложение 1.2 Заявление на открытие счета. 60
Приложение 2.1 Анкета поручителя по кредиту. 61
Приложение 2.2 Согласие на получение кредитного отчета. 66
Приложение 3.1 Аудиторское заключение. 68
Приложение 4.1 Бухгалтерский баланс ОАО «Белгазпромбанк». 70
Приложение 4.2 Отчет о прибылях и убытках ОАО «Белгазпромбанк». 71
Таким образом, в современных условиях ОАО «Белгазпромбанк» является динамично развивающимся банковским учреждением, специализирующимся на корпоративном бизнесе. Банк активно размещает ценные бумаги, привлекает средства клиентов и других банков, активные операции банка представлены преимущественно кредитованием, размещением средств в НБ РБ и приобретением ценных бумаг. Прослеживается положительная динамика роста доходов и прибыли банка, обеспечивается выполнение показателей его устойчивости.
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Специфика банка состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется за счет заемных, а не собственных средств. Изучим динамику и эффективность привлечения отдельных видов банковских ресурсов по данным отчетности МСФО. Динамика структуры средств банков на 1 октября 2012-2014 гг. приведена в таблице 9.
Таблица 9 — Структура привлечения межбанковских кредитов в ОАО «Белгазпромбанк» в 2012-2014 гг.
|
Виды средств |
1 октября 2012 г. |
1 октября 2013 г. |
1 октября 2014 г. |
|||
|
Сумма, млрд р. |
Доля, % |
Сумма, млрд р. |
Доля, % |
Сумма, млрд р. |
Доля, % |
|
|
Кредиты НБ РБ и других белорусских банков |
1509,5 |
56,5 |
2215,0 |
55,2 |
2637,9 |
54,4 |
|
Кредиты ЕБРР |
416,4 |
15,6 |
763,9 |
19,0 |
1291,0 |
26,6 |
|
Корреспондентские счета банков |
359,3 |
13,5 |
432,4 |
10,8 |
409,4 |
8,4 |
|
Кредиты Европейского фонда Юго-Восточной Европы |
258,2 |
9,7 |
235,2 |
5,9 |
385,7 |
7,9 |
|
Кредиты Евразийского банка развития ЕАБР |
127,3 |
4,8 |
368,8 |
9,2 |
127,9 |
2,6 |
|
Итого |
2670,7 |
100,0 |
4015,3 |
100,0 |
4851,9 |
100,0 |
Примечание — Источник: собственная разработка на основе отчетности банка.
Как видно из таблицы 2.4, в составе средств банков преобладают средства Национального банка и других белорусских банков – 54,4 %, доля кредитов, предоставленных Европейским банком реконструкции и развития, составляет 26,6 %. Доля средств на корреспондентских счетах других банков – 8,4 %. Также банк привлекает средства Европейского фонда Юго-Восточной Европы и ЕАБР – в объеме 385,7 млрд р. и 127,9 млрд р. соответственно. Оценим стоимость привлечения средств банков в таблице 10....
Список использованной литературы:
Банковский кодекс: Закон Респ. Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13 июля 2012 г. №416-З // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2012. Довгая, О.О. Подходы к управлению ресурсами коммерческого банка в Украине [Электронный ресурс] / Библиотека ПолесГУ. — Пинск, 2013. — Режим доступа: — Дата доступа: 21.12.2014. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление правления НБ РБ от 12 декабря 2013 г. №728 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Консолидированная финансовая отчетность ОАО «Белгазпромбанк» за январь-сентябрь 2014 г. [Электронный ресурс] / НБ РБ. — Минск, 2014. — Режим доступа: — Дата доступа: 20.12.2014. О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц: Закон Респ. Беларусь от 8 июля 2008 г. №369-З // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2013. О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах или в банковские вклады: Декрет Президента Респ. Беларусь от 4 ноября 2008 г. №32 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2008. – №1/3817. О резервном фонде банка и небанковской кредитно-финансовой организации: постановление Правления НБ РБ от 9 апреля 2009 г. №34 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2010. Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 29 августа 2013 г. №506 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Об утверждении Инструкции о порядке доведения информации об условиях кредитования и полной процентной ставке за пользование кредитом: постановление Правления НБ РБ от 13 ноября 2008 г. №173 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2009. Об утверждении Инструкции о порядке организации системы внутреннего контроля в банках: постановление Правления НБ РБ от 30 ноября 2012 г. №625 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2012. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: постановление Правления НБ РБ от 30 декабря 2003 г. №226 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2013. Об утверждении Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками: постановление Правления НБ РБ от 18 января 2013 г. №34 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2013. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 14 апреля 2014 г. №234 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 22 июля 2014 г. № 462 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 13 мая 2011 г. № 176 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Об утверждении Инструкции по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 1 ноября 2011 г. № 483 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: постановление Правления НБ РБ от 30 июля 2009 г. № 125 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Об утверждении Правил выпуска, обращения и погашения облигаций, выпускаемых банками: Постановление Совета министров Респ. Беларусь от 29 декабря 2006 г. №1753 // Эталон-Беларусь: электронная база нормативной информации. – Минск, 2014. Описание системы внутреннего контроля ОАО «Белгазпромбанк» [Электронный ресурс] / ОАО «Белгазпромбанк». – Минск, 2014. – Режим доступа: . – Дата доступа: 5.01.2015. Описание системы управления рисками ОАО «Белгазпромбанк» [Электронный ресурс] / ОАО «Белгазпромбанк». – Минск, 2014. – Режим доступа: – Дата доступа: 5.01.2015. Раков, А. Новые источники расширения ресурсной базы банков / А. Раков // Банковский вестник. — 2007. — №10. — С.38-43. Рейтинг белорусских банков по итогам 3 квартала 2014 г. [Электронный ресурс]. — Минск, 2014. — Режим доступа: — Дата доступа: 23.12.2014. Сафронова, Т.Е. Анализ процесса формирования и управления ресурсами банка / Т.Е. Сафронова // Проблемы современной экономики. — 2009. — №4. — С.253-255. Стефанович, Л. Применение валютного курса на отчетную дату / Л. Стефанович // Банковский вестник. – 2010. – №8. – С.50-56. Устав ОАО «Белгазпромбанк» [Электронный ресурс] / ОАО «Белгазпромбанк». – Минск, 2014. – Режим доступа: – Дата доступа: 5.01.2015. Ханкевич, А.В. Привлечение инвестиций в банковский сектор посредством IPO [Электронный ресурс] / Библиотека МИУ. — Минск, 2012. — Режим доступа: — Дата доступа: 22.12.2014. Ханкевич, А.В. Формирование ресурсной базы коммерческих банков / А.В. Ханкевич // Экономика и управление. — 2013. — №1. — С.73-77.
