СОДЕРЖАНИЕ
Введение.. 4
2 Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами. 8
3 Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами. 11
4 Оформление и учет операций по формированию собственного капитала. 18
5 Организация, оформление и учет межбанковских операций. 21
6 Оформление и порядок отражения в учете операций в иностранной валюте. 23
7 Оформление и учет финансовых результатов деятельности банка. 24
РОЗНИЧНЫЙ БИЗНЕС В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
1 Привлечение средств от населения. 28
2 Предоставление кредитов населению.. 28
3 Банковские услуги по проведению расчетов для физических лиц. 29
4 Выпуск и обслуживание банковских пластиковых карточек. 30
5 Прочие розничные услуги банка (валютно-обменные, операции с драгметаллами и др.) 31
III БАНКОВСКИЙ АУДИТ
1 Система внутреннего контроля в банке. 34
2Организация внутреннего аудита. 36
3 Аудит банковских операций. 37
РАЗДЕЛ IV АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА И УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ.. 38
1 Организация и информационное обеспечение анализа деятельности банка. 38
2 Анализ пассивов банка………
3 Анализ активов банка. 41
4Анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка . 44
5 Анализ устойчивости и надежности банка. 44
6 Рейтинговая оценка деятельности банка. 45
7 Управление кредитным риском.. 46
8 Управление рыночным риском.. 47
9 Управление операционным риском.. 49
Индивидуальное задание. Развитие рынка ценных бумаг в Республике Беларусь 51
Заключение. 62
Список использованных источников. 64
Приложение А Депозиты в иностранной валюте
Приложение Б Депозиты в белорусских рублях
Приложение В Бухгалтерский баланс 2012
Приложение Г Бухгалтерский баланс 2013
Приложение Д – Отчет о прибылях и убытках 2013
Информационной базой анализа является Бухгалтерский баланс ( Приложение В,Г,)
пассивы делятся на две категории:
1) собственный капитал (средства);
2) привлеченные ресурсы от разных клиентов.
Рассмотрим собственный капитал ОАО «Технобанка».согласно таблице 4.
Таблица 4 – Абсолютная динамика капитала ОАО «Технобанк» в 2011–2013 гг.
Наименование показателей |
2011 |
2012 |
2013 |
Отклонение 2011/2012 |
Отклонение 2013/2011 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Уставной капитал |
46 586,9 |
99 847,4 |
111 993,0 |
53 260,5 |
65 406,1 |
Окончание таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Резервный фонд |
7 171,0 |
7 171,0 |
8 797,0 |
0,0 |
1 626,0 |
Фонд переоценки средств |
147 079,9 |
201 789,3 |
183 747,7 |
54 709,4 |
36 667,8 |
Накопленная прибыль |
15 460,4 |
37 045,0 |
107 855,5 |
21 584,6 |
92 395,1 |
Итого капитал |
216 298,2 |
345 852,7 |
412 394,2 |
129 554,5 |
196 096,0 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основе [33].
Таким образом, из таблицы видно, что в динамике собственный капитал ОАО «Технобанка» увеличивается за период 2011/2012 года на 129 554,5 млн. рублей, за период 2011/2013 на 196 096 млн. рублей. Увеличение произошло за счет увеличения уставного фонда за период 2012/2011 на 53 260,5 млн. рублей, за период 2011/2013 года на 65 406,1 млн. рублей. За счет увеличения резервного фонда за период 2011/2013 года на 1 626 млн. рублей, за период 2012/2011 года резервный фонд не увеличился.
Фонд переоценки средств увеличился за период 2012/2011 года 54 709,4 млн. рублей, за период 2011/2013 на 36 667,8 млн. рублей.
Накопленная прибыль увеличилась за период 2012/2011 года на 21 584,6 млн. рублей. За период 2011/2013 год на 92 395,1 млн. рублей.
Согласно таблице 5 рассмотрим структуру собственного капитала.
Таблица 5 – Структура собственного капитала 2011–2013, млн. рублей
Наименование показателей |
удельный вес 2011 |
удельный вес 2012 |
удельный вес 2013 |
Отклонение 2011/2012 |
Отклонение 2013/2011 |
Уставной капитал |
21,5% |
28,9% |
27,2% |
7,3% |
5,6% |
Резервный фонд |
3,3% |
2,1% |
2,1% |
–1,2% |
–1,2% |
Фонд переоценки средств |
68,0% |
58,3% |
44,6% |
–9,7% |
–23,4% |
Накопленная прибыль |
7,1% |
10,7% |
26,2% |
3,6% |
19,0% |
Итого капитал |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
|
Примечание – Источник: собственная разработка на основе [33].
Как видно увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения доли уставного капитала за период 2011/2012 года на 7,3 %, за период 2011/2013 года на 5,6 %. Так же на увеличение собственного капитала повлияло увеличение накопленной прибыли за период 2011/2012 года на 3,6 %, за период 2011/2013 года на 19 %.
Снижение произошло за счет уменьшения удельного веса резервного фонда и фонда переоценки средств.
Далее рассмотрим обязательства ОАО «Технобанка» таблица 6...
Список использованной литературы:
Анализ деятельности банков. Под общ. ред. И. А. Козловой. Мн.: БГЭУ, 2010.– 237с. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие/ И.К. Козлова, Т.А.Купрюшина, ОА. Богданкевич и др.; Под общ. ред. И.К. Козловой. Мн.: Вышэйшая школа, 2011.240 с. Антонов, Н.Г., Пессель, М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2010. – 272 с. Антипова, О.А. Управление банковской ликвидностью // Банковское дело. 2009. No 11.2. Аудит кредитных организаций : учебное пособие / под ред. ИД. Мамоновой, З.Г. Ширинской. М.: Финансы и статистика, 2012. Банковское дело: Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. — 5–е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2012. —592 с : ил. Банковский весник, март 2014 г «Рынок корпоративных ценных бумаг и перспективы развития» Банки и банковские организации / Под.ред. проф.Е.Ф. Жукова. М.:Банки и биржи.ЮНИТИ,2010. – 450с. Адибеков, М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. – М.: Изд–во «Консалтбанкир», 2010. – 88 с. Анализ деятельности банков. Под общ. ред. И. А. Козловой. Мн.: БГЭУ, 2010.– 237с. Банковский кодекс Республики Беларусь/ Кодекс республики Беларусь, 25.окт.2000г. №441–З в ред Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008 №372–з//Консультант Плюс Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь.– Минск, 2002.– Дата доступа 01.12.2014. Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. –М.: Юристъ, 2010. –751 с.18. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. –М.: Финансы и статистика, 2010. –592 с. Вакрушина, М.А. Управленческий анализ. М.:Омега–Л, 2010.–432с. Деньги, кредит, банки. под ред. Г. Н. Белоглазовой – М: Юрайт– издат., 2010–620 с. Деньги, кредит, банки: учебник/Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева: под редакцией проф. Г.И. Кравцовой. – 2–е изд., переаб. И доп. –Минск: БГЭУ, 2012. – 444 С. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко / Под ред. д–ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2011. — 256 с. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб.пособие / С.Н. Кабушкин. –М.: Новое знание, 2010. –336 с. Когденко, В.Г. Практикум по экономическому анализу. Учебное пособие.–М.:Перспектива, 2010 – 240с. Организация деятельности коммерческих банков. Под общ. ред. Г. И. Кравцовой.– Мн. БГЭУ, 2010.– 320с. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.С. Василенко, И.К. Козлова и др.; под. ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2010. – 512 с. Основы банковского дела: Учеб. пособие/ Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; под. ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей. 2010. – 389 с. Стратегия развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011 – 2015 годы Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учеб. пособие/ Афанасьева Л.П., Богатырев В.И., Журкина Н.Г. и др.; Под общ. ред. Афанасьевой Л.П. М.: ИНФРА–М, 2010.– 716с. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт – М.: Финансы и статистика, 2011. – 144 с. Рудаков, О.С. Банковские электронные услуги: учеб. пособие / О.С. Рудаков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 261 с. Скиннер, К. Будущее банкинга: мировые тенденции и новые технологии в отрасли / К. Скиннер. – Минск: –2010. – 400 с. Старовойтова, Т.Ф. Электронный бизнес и коммерция / Т.Ф. Старовойтова. – Минск: ТетраСистемс, 2010. – 144 с. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учебник / В.И. Тарасов. – Минск: БГТУ, 2011. – 253 с. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.С. Василенко, И.К. Козлова и др.; под. ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2010. – 512 с. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 30 декабря 2003 г. N 226 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ (РАЗМЕЩЕНИЯ) БАНКАМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ФОРМЕ КРЕДИТА И ИХ ВОЗВРАТА (в ред. постановлений Правления Нацбанка от от 04.07.2011 N 271 ) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2002. – Дата доступа: 10.11.2013 Электронный учебник по дисциплине: «Организация деятельности банков» для студентов заочной формы обучения по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», Василенко Н.К., Леонович Т.И. - Дата доступа: 01.12.2014 Электронный ресурс Официальный сайт ОАО «Технобанк» Режим доступа http://ww.tb.by/– Дата доступа – 01.12.2014