ООО «Амазон-Колорит» - преддипломная практика (Анализ и аудит расчетов с подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами)

Фрагмент работы:

В связи с невозможностью перенастройки компьютерных программ 1 С, разработанных уволенным программистом на головном предприятии и девяти представительствах предприятия по  городам РБ,  способных автоматически формировать при выписке товарно-транспортных накладных бухгалтерские проводки (количество выписываемых ТТН по предприятию достигает 18000 -19000 экз. в месяц), было принято решение и закреплено в Учетной политике о том, чтобы использовать следующие субсчета к счету 90:

90.01.-выручка от реализации

90.02.-себестоимость реализованной продукции

90.03.-налог на добавленную стоимость

90.04.- проценты по кредитам и займам

90.05.- управленческие расходы

90.06.- расходы на реализацию

90.07- прочие доходы по текущей деятельности

90.08 - прочие расходы по текущей деятельности

90.09.- прибыль (убыток) от текущей деятельности.

Начисление процентов по кредитам ведется на отдельном субсчете 91.04.

Типовые проводки по учету и формированию финансовых результатов в ООО «Амазон-Колорит» представлены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Типовые проводки по формированию финансового результата отчетного года в ООО «Амазон-Колорит»

Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
Списана себестоимость продукции на выпущенную продукцию	43	20
Реализована готовая продукция	90	43
Отражена выручка от реализации продукции	62	90
Отражен НДС в выручке от реализации продукции	90	68
Отражена прибыль от реализации за октябрь 2014 г.	90	99

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

 

На рисунке 2.9 представлен анализ счета 99 «Прибыли и убытки».

Рисунок 2.9 – Анализ счета 99 «Прибыли и убытки» за октябрь 2014 г.

Примечание – Источник: данные предприятия

 

Сравним полученный финансовый результат в конце месяца с данными по строке оборотно-сальдовой ведомости, представленной в Приложении Ю, и с данными по строке 470 баланса за январь-октябрь 2014 г. – во всех названных документах он равен 1160 млн. руб. Следовательно, финансовый результат отображен в бухгалтерской отчетности в соответствии с результатами бухгалтерского учета. Несоответствий выявлено не было.

 

 

2.11 Порядок расчета и учет налога на прибыль

 

Основным налогом, уплачиваемым из прибыли, является налог на прибыль. Плательщиками налога являются организации. Согласно Главе 14 Налогового кодекса Республики Беларусь, объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями. Под валовой прибылью в данном случае понимается для белорусских организаций – сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.

Ставка налога на прибыль устанавливается в размере 18 процентов, за исключением:

- ставка налога на прибыль по дивидендам, а также по доходам учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам, устанавливается в размере 12 процентов.

В Приложении Ю представлена налоговая декларация ООО Амазон-Колорит» по налогу на прибыль. Из данной декларации видно, что налог на прибыль определяется по ставке 18%.

Налогооблагаемая база за 3 квартала 2014 года составила 1417299,693 тыс. руб......

Список использованной литературы:

Альбом регистров журнально-ордерной формы учета в организациях агропромышленного комплекса и Инструкция по их применению. — Мн.: Информпресс, 2009. — 336 с. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 28.08.2012 г. № 428-З [Электронный ресурс] // Режим доступа:  — Дата доступа: 21.12.2014. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013 № 57-З [Электронный ресурс] // Режим доступа:  — Дата доступа: 15.11.2014. Ладутько, Н.И. Бухгалтерский учет. Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практическое пособие / Н.И.Ладутько [и др.] − Мн.: ФУАинформ, 2011.− 808 с. Ладутько, Н.И. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций. Учебно-практическое пособие / Ладутько, Н.И., Ладутько Е.Н. — Мн.: «ФУАинформ», 2012. – 235 с. Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие / О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич. — Минск: «Амалфея», 2012. — 648 с. Постановление Министерства финансов РБ от 29.03.2010 № 38 «Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь — 2010 г. — № 95, 8/22186. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2013 № 53  «Об установлении размеров возмещения расходов при служебных командировках» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь — 2013 г. —08.2013 г. № 8/27811. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 10 декабря 2013 г. № 80 «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь — 02.2014 — № 8/28368. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 12.04.2000 №35 (в редакции постановления Министерства финансов Республики Беларусь 04.02.2013 № 4) «Об утверждении Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь» [Электронный ресурс]// Режим доступа:  — Дата доступа: 15.10.2014. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь —12.2011 г. — № 8/24548. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.01.2001 года № 7 «Об установлении норм оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу» // Национальной реестр правовых актов Республики Беларусь — 02.2001 г. — № 8/4984. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.2007 № 180 «Об утверждении Инструкции по инвентаризации активов и обязательств и признании утратившим силу нормативного правового акта Министерства финансов Республики Беларусь» [Электронный ресурс] // Режим доступа: — Дата доступа: 13.10.2014. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 № 111 «Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. № 187» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь — от 10.01.2012 г. — № 8/24675. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2011 г. № 52 «Об утверждении Правил аудиторской деятельности, внесении изменений в некоторые Постановления Министерства финансов Республики Беларусь и признании утратившим силу Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 28 мая 2001 г. № 59». Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 27 марта 2012 г. №136 «О внесении дополнений и изменений в инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь» [Электронный ресурс].// Режим доступа:  — Дата доступа: 15.11.2014. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь —04.2011 г. — № 8/23531. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.05.2000 №764 «Об утверждении примерного перечня должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми нанимателем могут заключаться письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности, и примерного договора о полной индивидуальной материальной ответственности» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь — 006.2000 г. — №5/3287. Стражева, Н.С. Бухгалтерский учет. Учебно-методическое пособие. / Стражева, Н.С. Стражев А.В. — Минск: Книжный дом, 2012. — 580с. Сушкевич, А.Н. Организация бухгалтерского учёта и внутреннего аудита / А.Н.Сушкевич. — Минск : Ред.журн. «Пром.-торг.право», 2006. — 160 с. Тест «Оценка системы учета и внутреннего контроля» [Электонный ресурс]// Режим доступа:  Дата доступа: 05.01.2015 г. Трудовой кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс] // Режим доступа:  — Дата доступа: 20.11.2014. Указ Президента Республики Беларусь от 10.2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» [Электронный ресурс] // Режим доступа:  Дата доступа: 25.11.2014. Хмельницкий, В.А. Контроль и аудит. — Мн.: Современная школа, 2006. — 237 с

Цена сегодня: 45.00 бел.руб.

---

Вы находитесь на сайте как незарегистрированный пользователь.
Для покупки работы Вам необходимо заполнить все поля ниже: