ВВЕДЕНИЕ. 4
1 Общая характеристика предприятия и организация бухгалтерского учета. 5
2 Организация бухгалтерского учета на ООО «Юлаш». 9
2.1 Учет затрат на производство продукции, работ, услуг и калькулирование их себестоимости на ООО «Юлаш». 9
2.2 Учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов 12
2.3 Учет накладных расходов. 14
2.4 Учет затрат на производство в подсобных, вспомогательных и обслуживающих производствах и хозяйствах, состоящих на балансе строительной организации. 17
2.5 Учет финансовых результатов, фондов и резервов. 19
2.6 Бухгалтерская отчетность. 22
3 Организация ревизионной работы на ООО «Юлаш». 24
3.1. Общие положения организации ревизионной работы на предприятии. 24
3.2 Аудит денежных средств, расчетных и кредитных операций. 26
3.3 Аудит основных средств, нематериальных активов и производственных запасов 30
3.4 Аудит трудовых ресурсов, фонда заработной платы и расчетов по оплате труда 32
3.5 Аудит себестоимости продукции, работ, услуг. 33
3.6 Аудит финансовых результатов. 34
3.7 Аудит источников собственных средств (фондов и резервов) 35
3.8 Аудит внешнеэкономической деятельности организации. 36
4 Анализ хозяйственной деятельности ООО «Юлаш». 37
4.1. Анализ затрат на производство и себестоимости строительно-монтажных работ, услуг, фонда заработной платы и финансовых результатов деятельности организации 37
4.2 Анализ наличия и использования основных средств ООО «Юлаш». 41
4.3 Анализ финансового состояния организации. 43
4.4 Обобщение результатов анализа. 46
5 Индивидуальное задание «Методика и организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций и анализ дебиторской и кредиторской задолженности». 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 60
Приложение А – Учетная политика ООО «ЮЛАШ». 62
Приложение Б – График документооборота ООО «ЮЛАШ». 71
Приложение В – Регистры бухгалтерского учета ООО «ЮЛАШ». 72
Приложение Г – Анализ счета 20 «Основное производство» ООО «ЮЛАШ». 73
Приложение Д – Анализ счета 25 «Общепроизводственные расходы» ООО «ЮЛАШ» 74
Приложение Е– Анализ счета 26 «Общехозяйственные расходы» ООО «ЮЛАШ» 75
Приложение Ж– Оборотно-сальдовая ведомость по счету 26 «Общехозяйственные расходы» ООО «ЮЛАШ». 76
Приложение И – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» ООО «ЮЛАШ». 77
Приложение К – Карточки счета 90.1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» ООО «ЮЛАШ». 78
Приложение Л – Анализ счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» ООО «ЮЛАШ» 79
Приложение М – Рабочий план счетов ООО «ЮЛАШ». 80
Приложение Н – Анализ счета 80. 91
Приложение П – Бухгалтерская отчетность ООО «Юлаш». 92
Приложение Р – Анализ состава, структуры и динамики себестоимость продукции (работ, услуг) в ООО «Юлаш». 97
Приложение С - Плановая калькуляция стоимости ремонта жилого трехэтажного здания 98
Приложение Т - Состав и структура фонда заработной платы в ООО «Юлаш». 99
Приложение У – Статистическая отчетность 12-ф прибыль ООО «Юлаш». 100
Приложение Ф – Отчет о движении основных средств ООО «Юлаш». 104
Приложение Х – Анализ счета 60 ООО «Юлаш». 105
Приложение Ц – Анализ счета 62 ООО «Юлаш». 106
На основе проведенного анализа финансового состояния организации можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в составе долгосрочных активов занимают основные средства организации. Иных долгосрочных активов на балансе ООО «Юлаш» не числится.
Наибольший удельный вес в составе краткосрочных активов занимают денежные средства и эквиваленты денежных средств организации в размере 79,25 %. Запасы ООО «Юлаш» занимают 10,45 % в составе активов организации, в том числе материальные затраты в размере 4,33 % и готовая продукция - 6,12 % соответственно.
В составе пассивов ООО «Юлаш» наибольший удельный вес занимает чистая прибыль отчетного периода – 51,94 %. Краткосрочная кредиторская задолженность занимает 42,69 %, в составе которой задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям составляет 30,00 %, по авансам полученным – 2,09 %, по налогам и сборам – 3,13 %, по социальному страхованию и обеспечению – 0,6 %, по оплате труда – 6,87 % соответственно.
Таким образом, ООО «Юлаш» является финансово-устойчивой, платежеспособной и кредитоспособной организацией.
При проведении аудита и проверки расчетных операций большое значение отводится документам, которые будут использовать аудитор или ревизор. Т.к. без обеспечения должной документально подтвержденной информацией, аудитор или ревизор не смогут составить достоверное заключение или акт (справку) проверки. Следовательно, проверяемая организация должна предоставить им все необходимые для изучения документы.
В ходе аудита рассматривались вопросы правомерности и полноты отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками; расчетов с покупателями и заказчиками; правильности формирования и использования резервов по сомнительным долгам; расчетов по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам; расчетов с собственником имущества (учредителями, участниками); расчетов с филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями; расчетов с разными дебиторами и кредиторами, расчетов с работниками организации по оплате труда, расчетов по социальному страхованию и обеспечению, расчетов с подотчетными лицами. Нарушений по данному участку бухгалтерского учета автором не установлено.
Список использованной литературы:
Аудит и ревизия: Учебник / Под общ. ред.Г.М. Пупко. -Мн.: Мисанта, 2005. - 512 с. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 окт. 2000г. №441-3: в ред. Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 №416-3. – Минск, 2012. – 97 с. Бузырёв, В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия: учебник / В.В. Бузырёв, И.П. Нужина. – М. : КНОРУС, 2013. – 332 с. Бухгалтерский учет: учеб.пособие / Н.И. Ладутько [и др.], под общ. ред. Н.И. Ладутько. – Минск: ООО «ФУАинформ», 2005. – 742 с. Бухгалтерский учет: учеб.пособие / П.Я. Папковская [и др.] / под ред. П.Я. Папковской. – Минск: РИПО, 2013. – 379 с. Гарост В.И. Анализ хозяйственной деятельности в строительстве : пособие / В.И. Гарост [и др.] ; под ред. П.А. Панкова, В.А. Тарловской. – Минск : БГЭУ, 2009. – 290 с. Гарост В.И. Косплексный анализ хозяйственной деятельности в строительстве : практикум / В.И. Гарост и др. Минск : БГЭУ, 2014. – 109 с. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 дек. 1998г. №218-З: в ред. Закона Респ.Беларусь от 11.07.2014 №191-З, Минск 2014. Дробышевский, Н.П. Бухгалтерский учет в строительстве: учеб.-практ. пособие / Н.П. Дробышевский. – Минск: Современная школа, 2011. – 864 с. Закон Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" от 12 июля 2013г. №57-3// Минск, 2013. – 19 с. Иваровский, П.Н. Анализ деятельности строительно-монтажных организаций / П.Н. Иваровский. – Брест: Издательство БГТУ, 2004. – 196 с. Керимов, В.Э. Финансовая отчётность в строительных организациях : учебно-практическое пособие / В.Э. Керимов, В.М. Батурин. – М. : Издательский дом «Дашков и Ко», 2000. – 138 с. Кодекс Республики Беларусь «Налоговый кодекс Республики Беларусь» от 29.12.2009 № 71-З (с изменениями и дополнениями); Лемеш В.Н. Ревизия и аудит : учеб. Пособие / В.Н. Лемеш. – 3-е изд., доп. и перераб. – Минск : издательство Гревцова, 2013 – 272 с. Макоед И.А., Шиманский К.А. Нормы и принципы аудиторской деятельности. - Мн.: БГЭУ, 1994. - 187 с. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э.А. Маркарьян. – Москва: КНОРУС, 2013. – 536 с. Михайловская, С.И. Анализ хозяйственной деятельности : пособие / С.И. Михайловская. – Гродно :ГрГУ, 2013. – 40 с.
