Предпосылки возникновения, цель, задачи и функции налогового учета в Республике Беларусь. Методические основы и организация бухгалтерского налогового учета. Объекты и принципы налогообложения в Республике Беларусь. Плательщики налогов и налоговые агенты, их права и обязанности. Основные инструменты налогового регулирования: объекты налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период. Учетная политика организаций в целях налогового учета. Налоговая отчетность (налоговые декларации), электронное декларирование. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на недвижимость. Порядок определения и отражения в бухгалтерском учете расчетов по налогу на недвижимость в течение отчетного периода. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база по земельному налогу. Порядок определения и отражения в бухгалтерском учете расчетов по земельному налогу в течение отчетного периода. Особенности исчисления и отражения в бухгалтерском учете расчетов по экологическому налогу и платы, вносимой производителями и поставщиками на расчетный счет оператора за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и тары, представления отчетности по ним и уплаты налога (сбора). Бухгалтерский учет объекта транспортного налога и формирование налоговой базы по транспортному налогу. Порядок определения объекта налогообложения и налоговой базы и исчисления налога на добавленную стоимость. «Входной» НДС, источники его покрытия и методика отражения на счетах бухгалтерского учета. Применение электронной счет-фактуры, налоговых вычетов и налоговых льгот по НДС. Особенности расчета и представления в налоговой декларации применения различных ставок НДС. Особенности отражения на счетах бухгалтерского учета операций по формированию и погашению налогового обязательства по НДС. Особенности бухгалтерского налогового учета акцизов, составление и представление налоговой декларации (расчета) по акцизам. Понятие и состав валовой прибыли для целей исчисления налога на прибыль, бухгалтерское обеспечение ее формирования. Классификация и налоговый учет затрат, учитываемых и не учитываемых при налогообложении, их отражение в бухгалтерском учете. Понятие и налоговый учет инвестиционного вычета, нормируемых затрат. Виды и налоговый учет внереализационных доходов и внереализационных расходов, Порядок ведения регистров налогового учета, исчисления и составления декларации (расчета) по налогу на прибыль. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета посредством исчисления отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль в течение отчетного периода. Порядок определения налоговой базы и суммы подоходного налога. Отражение в бухгалтерском учета расчетов по подоходному налогу. Порядок определения суммы и бухгалтерский учет налога на доходы учредителей. Общие условия применения и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Особенности налогообложения резидентов свободных экономических зонах, Парка высоких технологий (ПВТ).
Основные инструменты налогового регулирования: объекты налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Налог считается установленным в случае, когда определены плательщики и следующие элементы налогообложения:
объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка (ставки); порядок исчисления; порядок и сроки уплаты
Плательщики — организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).
Организации:
юридические лица РБ; иностранные и международные организации; простые товарищества (участники договора о совместной деятельности); хозяйственные группы.
Физические лица:
граждане Республики Беларусь; граждане либо подданные иностранного государства; лица без гражданства (подданства).
Объекты налогообложения — обстоятельства, с наличием которых у плательщика связывают возникновение налогового обязательства.
Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговый период — календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).
Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.
Налоговые льготы — предоставляемые отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.
Налоговые льготы устанавливаются в виде:
— освобождения от налога, сбора (пошлины);
—налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины);
— пониженных налоговых ставок;
— возмещение суммы уплаченного налога, сбора (пошлины);
Список использованной литературы:
